證券代碼：601020??????證券簡稱：ST華鈺???????公告編號：臨2022-042號

轉債代碼：113027???????轉債簡稱：華鈺轉債

西藏華鈺礦業股份有限公司

關于公司股票撤銷其他風險

警示暨停牌的公告

本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

重要內容提示：

●撤銷其他風險警示的起始日：2022年5月26日。

●撤銷其他風險警示后，西藏華鈺礦業股份有限公司（以下簡稱“公司”）股票簡稱由“ST華鈺”變更為“華鈺礦業”，股票代碼“601020”不變，股票交易價格的日漲跌幅限制由5%變為10%。

●根據《上海證券交易所股票上市規則》的相關規定，公司股票及其衍生品種將于2022年5月25日停牌1天，并于2022年5月26日復牌。

一、股票種類、簡稱、證券代碼及撤銷其他風險警示的起始日

（一）股票種類：A股

（二）股票簡稱：由“ST華鈺”變更為“華鈺礦業”

（三）股票代碼：601020

（四）撤銷其他風險警示的起始日：2022年5月26日

二、公司股票撤銷其他風險警示的適用情形

2021年4月28日，立信會計師事務所（特殊普通合伙）出具了否定意見的《2020年度內部控制審計報告》，認為公司按照規范和指引建立并實施了企業內部控制，但2019年度、2020年度日常關聯交易因公司管理層對關聯關系缺乏專業準確判斷，導致公司未能及時識別關聯關系并履行審議程序及披露義務情況導致公司內部控制存在缺陷。

根據《上海證券交易所股票上市規則》第9.8.1條規定，公司股票于2021年4月30日起被實施其他風險警示，公司股票簡稱由“華鈺礦業”變更為“ST華鈺”，詳見公司于2021年4月29日披露的《關于股票交易實施其他風險警示暨公司股票及其衍生品種停牌的提示性公告》（公告編號：臨?2021-036號）。

公司根據《企業內部控制基本規范》及配套指引的有關要求，針對公司2020年度內控報告中涉及到的問題，公司控股股東、實際控制人、公司董事會、監事會和管理層高度重視，堅持問題導向，公司在年初啟動了內控體系***梳理自查工作，對自查中發現的內控體系執行方面存在的問題，公司董事長和高管團隊不回避問題，不推卸責任，認真進行整改。

2021年以來，在徹底整改的同時，日常經營中公司持續對關聯方識別保持高度關注，公司堅持合規運作和生產經營“兩手抓、兩手硬、兩不誤”的原則，2021年6月份公司***完成內控體系自查梳理工作，9月份針對存在的問題完成了整改，10月份開始按整改后的內控體系運行，并已達到獨立、規范、高效運行水平。公司的內控管理滿足相關法律法規要求，符合上市公司內控治理要求。

2022年4月，立信會計師事務所（特殊普通合伙）對公司2021年年度財務報告及內控情況進行審計后，出具了標準意見的《2021年度內部控制審計報告》和標準無保留意見的財務審計報告。

公司對照《上海證券交易所股票上市規則》關于其他風險警示條款進行了逐項排查，經排查可知，公司涉及其他風險警示的情形已消除，且不存在觸及退市風險警示及其他風險警示的情形，符合申請撤銷公司股票其他風險警示的條件。鑒于以上原因，公司于2022年4月28日召開第四屆董事會第三次會議審議通過了《關于向上海證券交易所申請撤銷公司股票其他風險警示的議案》，公司獨立董事出具了《華鈺礦業獨立董事關于申請撤銷對公司股票實施其他風險警示的獨立意見》，同意公司申請撤銷其他風險警示。2022年4月28日，公司向上海證券交易所提交了關于申請撤銷其他風險警示的申請，詳見公司于2022年4月29日披露的《華鈺礦業關于申請撤銷公司股票其他風險警示的公告》（公告編號：臨2022-032號）。

2022年5月24日，上海證券交易所同意撤銷對公司股票實施其他風險警示的申請。

三、撤銷其他風險警示的有關事項提示

根據《上海證券交易所股票上市規則》的相關規定，公司股票及其衍生品種將于2022年5月25日停牌1天，2022年5月26日復牌并撤銷其他風險警示，公司股票簡稱由“ST華鈺”變更為“華鈺礦業”，股票代碼“601020”不變，股票交易價格的日漲跌幅限制由5%變為10%。

撤銷其他風險警示后，公司股票將轉出風險警示板交易。

四、其他風險提示

公司股票撤銷其他風險警示后，公司的經營狀況不會因此而發生重大變化。仍可能面臨來自宏觀環境、行業政策、市場變動等方面的風險，敬請廣大投資者注意投資風險。

公司鄭重提醒廣大投資者，有關公司信息以公司在上海證券交易所網站（www.sse.com.cn）披露和***報刊媒體刊登的相關公告為準，敬請廣大投資者理性投資。

特此公告。

西藏華鈺礦業股份有限公司董事會

2022年5月25日

證券代碼：601020??????證券簡稱：ST華鈺?????公告編號：臨2022-041號

轉債代碼：113027??????轉債簡稱：華鈺轉債

西藏華鈺礦業股份有限公司關于《西藏華鈺礦業股份有限公司2021年年度報告信息披露監管問詢函》的回復公告

本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

西藏華鈺礦業股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2022年5月17日收到上海證券交易所（以下簡稱“上交所”）下發的《關于西藏華鈺礦業股份有限公司2021年年度報告的信息披露監管問詢函》（上證公函【2022】0419號）（以下簡稱“《問詢函》”），公司就《問詢函》關注的相關問題逐項進行認真落實：現就有關問題回復如下：

1、年報顯示，公司對西藏恒琨冶煉有限公司（以下簡稱恒琨冶煉）有其他應收款1106.31萬元，占比48.43%，期末已全額計提壞賬準備，款項性質為往來款。前期，公司以2.47萬元的對價向西藏博舜創業投資有限公司（以下簡稱西藏博舜）轉讓恒琨冶煉15.64%股權。

請公司補充說明：（1）公司與恒琨冶煉之間往來款的具體情況，包括交易時間和背景、相關合同主要條款、債權是否到期、是否具有商業合理性，判斷無法收回款項的原因及依據，是否依規履行了決策程序和信息披露義務；（2）西藏博舜與控股股東、實際控制人及其關聯方之間是否存在關聯關系或其他業務往來，如有，請說明具體事項及時間；（3）相關款項是否實際流入控股股東、實際控制人及其關聯方，是否構成非經營性資金占用。請年審會計師發表意見。

公司回復：

（一）公司與恒琨冶煉之間往來款的具體情況，包括交易時間和背景、相關合同主要條款、債權是否到期、是否具有商業合理性，判斷無法收回款項的原因及依據，是否依規履行了決策程序和信息披露義務；

1、2013年公司成立恒琨冶煉，籌備投資建設鉛鋅聯合冶煉工程

2013年9月，公司響應國家西部大開發、“一帶一路”發展戰略，響應西藏自治區加大資源深加工提高附加值的要求，為完善企業產業鏈（采礦-選礦-冶煉-深加工），高效利用西藏有色資源，公司在藏青工業園成立了高科技環保冶煉企業西藏恒琨冶煉有限公司（以下簡稱恒琨冶煉），注冊地址青海省格爾木鹽橋北路78號-3（藏青工業園區）。該公司由公司與自然人鄧平文以現金出資合資設立，注冊資本5,000.00萬元均已實繳，公司持股比例為60％，鄧平文持股比例為40％，主營業務為有色金屬冶煉、銷售及技術服務。2017年12月1日，恒琨冶煉自然人股東鄧平文先生通過協議方式將其持有的40%的恒琨冶煉股權以2,000.00萬元人民幣平價轉讓給西藏博舜創業投資有限公司（以下簡稱西藏博舜）并完成了工商變更登記。

2013-2020年，恒琨冶煉在股東投入、股東借款滿足日常運營資金投入的基礎上，重點支持恒琨冶煉一期200kt/a鉛鋅聯合冶煉工程項目，項目為鉛、鋅金屬的冶煉和加工。截至2020年末，本項目累計投入金額4,203.74萬元，主要用于項目前期初設、環評、能評、安評、水保、工程設計、專利技術引進、地質詳勘、科研等支出。2019年底，項目設計和多數政府批復手續已完成，等待政府提供項目污染物排放總量指標后取得項目環評批復，繳納土地出讓款并申請項目開工令后即可開工。

一期200kt/a鉛鋅聯合冶煉工程預算352,396.22萬元，恒琨冶煉股東前期的資本投入使用完后，為積極推進項目進展，公司和西藏博舜創業投資有限公司（以下簡稱西藏博舜）于2018年分別與其簽訂借款協議，借款金額分別為1,000萬元和1,250萬元，款項分期予以支付。其中，2018年公司與恒琨冶煉簽訂借款協議，約定借款期限為款項匯出之日起24個月，借款用途為運營資金周轉，不得將借款用于其他任何用途，年利率為4.75%，款項支付情況具體見下表,公司依規履行了相應的決策流程。由于合同約定的借款期限為匯出借款之日起24個月，2020年公司與恒琨冶煉簽訂借款補充協議，約定對該筆借款延期2年，后期因上述項目無法繼續實施，截至目前恒琨冶煉尚未向公司支付借款本金及利息。

單位：人民幣萬元

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注：2020年10月，公司與恒琨冶煉簽訂借款協議，金額為95萬元，主要用于一期?200kt/a?鉛鋅聯合冶煉工程前期欠付款項，支付時間為2021年。

綜上，公司通過資本投入和借款方式，建設鉛鋅聯合冶煉工程，具有商業合理性。

2、因藏青工業園區“污染物及重金屬排放總量指標”無法落實，同時也影響冶煉工程使用的土地使用權無法取得，恒琨冶煉按照規定逐步終止土地使用權出讓合同，公司基于謹慎性原則，對恒琨冶煉在建工程長期股權投資和借款及利息充分計提減值準備

出于一期?200kt/a鉛鋅聯合冶煉工程的項目需求，恒琨冶煉于2016年12月在青海藏青工業園競得建設土地使用權，并與格爾木市自然資源局簽訂格國土掛〔2016〕21號、22號兩宗地的《國有建設用地使用權出讓合同》。由于藏青工業園區“污染物及重金屬排放總量指標”一直未落實，導致恒琨冶煉項目無法如期獲得環評批復。經多次協商后，2019年恒琨冶煉已向格爾木市自然資源局申請終止上述用地合同，并免除相應的責任，恒琨冶煉計提在建工程減值2,101.87萬元；2020年9月，公司收到格爾木市人民政府下發的《格爾木市人民政府關于依法收回西藏恒琨冶煉有限公司國有建設用地使用權的函》（格政函[2020]69?號），終止與恒琨冶煉簽訂的土地使用權出讓合同，公司計提的在建工程減值準備2,101.87萬元，已按照規定履行了決策程序和信息披露義務，詳見2020年9月23日公司發布的西藏華鈺礦業股份有限公司關于公司控股子公司恒琨冶煉國有建設用地使用權被收回的公告。

基于謹慎性原則，2019年，公司對恒琨冶煉的長期股權投資3,500萬元、借款及利息967.61萬元全額計提減值，2020年公司對恒琨冶煉的當期利息43.70萬元全額計提壞賬準備。

3、2021年公司按照評估價值轉讓恒琨冶煉15.6363%股權

由于國家環保政策原因，藏青工業園“污染物及重金屬排放總量指標”已難以落實，致使恒琨項目無法獲得環評批復，項目建設希望渺茫。2020年，在疫情影響及上市公司業務調整的背景下，公司做出減持恒琨冶煉股權的決定，經公司第三屆第十九次董事會會議、第三屆監事會第十六次會議審議通過，公司以評估結果人民幣2.47萬元的價格將持有的恒琨冶煉15.6363%股權轉讓給西藏博舜。該評估結果是以2020年9月30日為基準日，重慶融礦資產評估房地產土地估價有限公司出具《西藏華鈺礦業股份有限公司擬轉讓西藏恒琨冶煉有限公司股權所涉及的股東全部權益評估項目資產評估報告》（融礦資評資[2020]第067號），經資產評估分析，恒琨冶煉全部權益評估價值為15.77萬元。

本次關聯交易定價嚴格按照恒琨冶煉評估價值的15.6363%股權對應價款確定。2021年1月12日公司完成工商變更，對恒琨冶煉的持股比例降為48%，控股股東由公司變更為西藏博舜。

（二）西藏博舜與控股股東、實際控制人及其關聯方之間是否存在關聯關系或其他業務往來，如有，請說明具體事項及時間；

經核實，西藏博舜股東分別為趙偉、吳明輝、趙耿森，持股比例分別90%、6%、4%，西藏博舜與公司控股股東、實際控制人及其關聯方之間不存在關聯關系或其他業務往來。

（三）相關款項是否實際流入控股股東、實際控制人及其關聯方，是否構成非經營性資金占用。

結合本題問題（1）回復，公司對恒琨冶煉的股權投資款、借款全部用于恒琨冶煉一期200kt/a鉛鋅聯合冶煉工程的項目建設，不存在款項流入控股股東、實際控制人及其關聯方，不構成非經營性資金占用。

會計師回復：

1、會計師主要核查程序

我們在執行2021年度財務報表審計過程中針對上述事項實施的核查程序包括但不限于：

（1）了解恒琨冶煉設立時的背景，通過公開渠道查詢恒琨冶煉的工商資料；

（2）獲取并查看200kt/a-鉛鋅聯合冶煉工程相關的立項、可研等資料；

（3）獲取恒琨冶煉明細賬，了解200kt/a?鉛鋅聯合冶煉工程項目進度，結合建設施工明細，查驗相應的合同、付款回款等；

（4）了解公司與恒琨冶煉之間往來款決策流程，獲取并查看關于恒琨冶煉的信息披露；

（5）獲取并查看恒琨冶煉股東對其的股權投資銀行回單，借款協議及借款銀行回單，查看款項是否流入控股股東、實際控制人及其關聯方；

（6）了解恒琨冶煉藏青工業園建設用地使用權的辦理進度并結合其經營情況，獲取恒琨冶煉與格爾木市自然資源局簽訂的合同等資料，分析在建工程、長期股權投資、其他應收款減值準備的原因，以及相關依據是否充分；

（7）通過公開渠道查詢西藏博舜創業投資有限公司的工商登記信息，了解并訪談管理層其與公司控股股東、實際控制人及其關聯方之間是否存在關聯關系，獲取相關的承諾和聲明；

（8）了解并訪談公司和控股股東管理層其與西藏博舜之間是否存在關聯關系，獲取相關的承諾和聲明。

2、會計師核查意見

基于實施的核查程序，我們認為：

（1）公司與恒琨冶煉之間往來款具有真實的業務背景和商業合理性，未發現相關款項流入控股股東、實際控制人及其關聯方并構成非經營性資金占用的情況。相關減值在所有重大方面計提充分，依規履行了決策程序和信息披露義務。

（2）未發現西藏博舜與控股股東、實際控制人及其關聯方之間存在關聯關系或其他業務往來。

2、年報顯示，公司前五名客戶銷售額占年度銷售總額的94.61%，***大客戶銷售額占比42.02%；前五名供應商采購額占年度采購總額的68.24%，***大供應商采購額占比38.04%。請公司逐一列示前五大客戶和供應商的名稱、銷售額/采購額、所占比例、業務往來持續時間，并說明是否對特定客戶或特定供應商存在重大依賴。請年審會計師發表意見。

公司回復：

（一）公司逐一列示前五大客戶和供應商的名稱、銷售額/采購額、所占比例、業務往來持續時間；

1、公司2021年度前五大客戶：

2021年度，公司前五大客戶相對穩定，銷售金額、占比情況及業務往來持續時間具體如下：

單位：人民幣萬元

■

由上表可見，公司對前五大客戶銷售額占比合計較高，前四大客戶合作期限為兩年左右，相對穩定，2021年新增貿易客戶天津拓徑貿易有限公司銷售額金額及占比較小。

（1）自產品業務

2021年度，公司自產品業務前五大客戶的銷售金額、占比情況及業務往來持續時間具體如下：

單位：人民幣萬元

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（2）貿易業務

2021年度，公司前三大客戶中上海秦嶺金屬材料有限公司、西安聯易得供應鏈股份有限公司、天津拓徑貿易有限公司涉及到貿易業務，金額合計為72,131.17萬元，占貿易收入的比重為99.49%。2021年公司貿易客戶發生變化，主要系基于貿易業務自身特點，2021年公司依據市場需求調整貿易產品類型，電解銅產品占比增加，鋅錠業務下降，同時調整貿易客戶結構所致。

2、公司2021年度前五大供應商

2021年度，公司前五大供應商基本為貿易業務的供應商，采購金額、占比情況及業務往來持續時間如下：

單位：人民幣萬元

■

注：根據公司臨2021-056號和臨2021-096號公告，為滿足公司之合資公司“塔鋁金業”封閉式股份公司（以下簡稱“塔鋁金業”）項目建設需求，塔鋁金業與南昌航諾貿易有限公司簽訂《貨物供貨合同》，合同總價為5,274.80萬元，2021年度實際采購金額為3,776.65萬元，由公司提供保證擔保，擔保期間為債務履行期限屆滿之日起三年。

（1）自產品業務

2021年度，公司自產品業務前五大供應商的采購金額、占比情況及業務往來持續時間如下：

單位：人民幣萬元

■

由上表可見，公司自產品業務的供應商合作期限至少1年以上，相對穩定，對燃料電力供應商的采購金額占比較高，其他相對較小。

（2）貿易業務

2021年度，公司貿易業務前五大供應商的采購金額、占比情況及業務往來持續時間如下：

單位：人民幣萬元

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由上表可見，公司2021年度貿易業務前五大供應商與2020年度存在差異，主要系：（1）公司依據市場需求調整貿易產品類型，2021年度電解銅產品占比增加，鋅錠業務下降，相應的供應商有所調整；（2）2021年度公司加大供應商管理，加強對國企類供應商的合作，如鄭州中閱供應鏈管理有限公司、河南中平能源供應鏈管理有限公司、上海豫光金鉛國際貿易有限公司等，其中2020年公司貿易業務前五大供應商業務如下：

單位：人民幣萬元

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（二）說明是否對特定客戶或特定供應商存在重大依賴；

1、公司前五大銷售客戶

2021年度，公司對前五大客戶銷售額占比合計94.61%，集中度較高，且前四大客戶合作期限為兩年左右，相對穩定。客戶集中度高的原因包括：公司處于有色金屬行業***上游的采選環節，有色精礦產品是高集中度的冶煉原料；公司自身銷售策略等。所以，銷售客戶集中高具有商業合理性，不存在對特定客戶存在重大依賴的問題，具體分析如下：

（1）自產品客戶

2021年度，公司前五大銷售客戶中，公司對西安聯易得、南昌航諾的銷售大多為自產品，對西藏華捷的銷售全部為自產品，三家客戶合計自產品業務額占自產品業務的88.34%，相對集中，主要系：

一是，公司處于有色金屬行業***上游的采選環節，有色精礦產品是高集中度的冶煉原料，其供應量、穩定性和連續性對冶煉企業的生產及效益影響較大，屬于賣方市場，公司對客戶采用先款后貨的銷售模式，依據上海有色金屬網、中國白銀網價格信息確定銷售定價，不存在對特定客戶重大依賴問題。

二是，公司考慮經營現金流、互惠互利、長期合作等標準選擇合作的自產品銷售客戶，優選國企。公司自產品銷售三大客戶西安聯易得、南昌航諾、西藏華捷均為國有企業，其資金實力、行業資源的優勢成為公司重點合作的客戶。

（2）貿易客戶

2021年度，公司前五大銷售客戶中上海秦嶺金屬材料有限公司、天津拓徑貿易有限公司為貿易客戶，兩家客戶合計業務額占貿易業務的87.79%，相對集中，主要原因如下：

一是，2019年起公司為布局產銷業務結構，通過貿易模式增加營業收入，增加經營性現金流，拓展融資渠道，逐步提高在有色金屬業內的知名度，帶動自產品業務有更好的交易機會。

二是，公司貿易業務的發展更多依賴專業團隊、穩定明確的上游渠道和下游需求，通常不會對特定客戶產生重大依賴。經過多年努力，公司與上海秦嶺金屬材料有限公司達成良好的合作關系。

2、公司前五大供應商

（1）2021年度，公司前五大供應商基本為貿易業務的供應商，因貿易業務的發展更多依賴專業團隊、穩定明確的上游渠道和下游需求，通常不會對特定供應商產生重大依賴。

（2）公司自產品業務的前五大供應商占比較高，但不會對特定供應商產生重大依賴，主要是公司自產品業務需要外部采購的材料相對集中，主要包括電力、選礦藥劑、采掘炸藥等；公司通過招標引進優質、穩定的供應商，國網電力為公司動力供應商、高爭民爆為公司火工材料（炸藥、雷管）供應商、中國石油公司為公司油料供應商，三家公司均為大型國企，公司與上述供應商已保持多年良好、持續的合作。

會計師回復：

1、會計師主要核查程序

我們在執行2021年度財務報表審計過程中針對上述事項實施的核查程序包括但不限于：

（1）獲取公司前五大客戶和供應商明細，了解公司與其合作的業務背景和業務內容，業務往來持續時間；

（2）通過公開渠道查詢公司前五大客戶和供應商的工商信息，了解其股東情況、企業類型等；

（3）針對前五大客戶，獲取公司對其銷售的明細賬，抽樣查驗銷售合同或訂單、發票、出庫單、化驗單、結算單、貨權轉移單和銀行回單等，并對其收入及毛利情況執行分析復核程序；

（4）針對前五大供應商，獲取公司對其采購的明細賬，抽樣查驗采購合同或訂單、發票、入庫單和銀行回單等

（5）對主要客戶和供應商執行往來函證和關聯關系函證、訪談、查詢工商信息等程序；

（6）針對資產負債表日前后的收入交易，選取樣本，核對出庫單、結算單、貨權轉移單和銀行回單，評價收入是否記錄于恰當的會計期間；

（7）了解公司自產品業務選擇客戶和供應商的標準和過程，并結合公司的銷售和生產模式，了解客戶和供應商相對集中的原因；

（8）訪談公司負責貿易業務負責人，了解貿易業務的特點和貿易業務發展規劃。

2、會計師核查意見

基于實施的核查程序，我們認為，公司前五大客戶和供應商的銷售和采購金額占比較高具有合理性。

3、年審會計師出具的非標事項消除情況的專項說明顯示，會計師認為2021?年公司與持續經營能力相關的重大不確定性已消除，主要依據包括，解除對外擔保1.7億元，生產經營穩定，形成穩定經營現金流，塔鋁金業試車運行，以及解決運營資金短缺風險等。請公司補充說明以下與持續經營能力相關的事項，請年審會計師對相關問題發表意見。

（1）年報顯示，公司共有9個自有礦山，其中僅扎西康鉛鋅多金屬礦山、拉烏礦區銅鋅礦處于生產狀態，其余礦山均暫未生產。2021年度，鋅精礦生產量同比增長3.15%，鉛銻精礦生產量同比減少2.96%，另生產了少部分銅精礦。請補充說明：1）暫未生產的礦山目前分別處于何種狀態，建設進度如何；2）除去市場因素影響外，公司自身產能是否有顯著提升。

（2）年報顯示，截至2021年期末，受限資產期末賬面價值合計4.02億元，較2020年期末的1.84億元增加118.48%。2021年期末，貨幣資金0.79億元，短期借款1.26億元，一年內到期的長期借款1.28億元。2021年度，經營活動現金流入15.90億元，同比下降47.61%；經營活動產生的現金流量凈額2.59億元，同比下降52.28%。請補充說明：1）公司受限資產大幅增長的具體原因，是否對生產經營造成重大影響；2）結合貨幣資金、借款及現金流具體情況，說明是否存在流動性風險，是否有足夠的償還負債能力，經營現金流是否穩定。

（一）年報顯示，公司共有9個自有礦山，其中僅扎西康鉛鋅多金屬礦山、拉烏礦區銅鋅礦處于生產狀態，其余礦山均暫未生產。2021年度，鋅精礦生產量同比增長3.15%，鉛銻精礦生產量同比減少2.96%，另生產了少部分銅精礦。請補充說明：1）暫未生產的礦山目前分別處于何種狀態，建設進度如何；2）除去市場因素影響外，公司自身產能是否有顯著提升。

公司回復：

1、暫未生產的礦山目前分別處于何種狀態，建設進度如何

截至2021年末，公司共有9個自有礦山，扎西康鉛鋅多金屬礦山、拉屋礦區銅鋅礦處于生產狀態，其他7個尚未生產的礦山情況如下：

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（1）塔鋁金業康橋奇礦區

項目已于2022年4月14日竣工剪彩，目前處于試車運行階段。預計六月底正式投產。項目達產后，年處理礦石量為150萬噸，年平均產銻1.6萬金屬噸、金錠2.2金屬噸，將顯著提升公司的盈利能力及抗風險能力。

（2）西藏自治區隆子縣柯月鉛多金屬礦

該礦區探礦證包含兩部分，劃定礦區范圍（探轉采范圍）和繼續勘查范圍（保留探礦區范圍），劃定礦區范圍已得到西藏自治區自然資源廳批復，批復號藏劃礦字（2013）0007號，正在辦理探礦權轉采礦權工作。柯月鉛鋅多金屬礦探礦權轉采礦權于2020年5月7日獲得自治區發改委核準批復；2021年，公司成立采礦權證專項工作組，由董事長親任組長積極推進采礦證的辦理工作。柯月礦山是扎西康礦采選的配套礦山，取得采礦權證后短期礦建即可生產，年處理礦石40萬噸，保留探礦區范圍在繼續進行勘查工作。

（3）西藏自治區昂仁縣查個勒礦區鉛鋅礦

該礦區探礦證包含兩部分，劃定礦區范圍（探轉采范圍）和繼續勘查范圍（保留探礦區范圍），劃定礦區范圍已得到西藏自治區自然資源廳批復，批復號藏劃礦字（2014）0003號，正在辦理探礦權轉采礦權工作。查個勒鉛鋅礦環評報告于2020年6月22日獲得自治區生態環境廳批復，查個勒礦探轉采將進入項目申報、核準和辦理采礦證環節。2021年，公司成立采礦權證專項工作組，由董事長親任組長積極推進采礦證的辦理工作，查個勒礦已開始項目籌建工作，保留探礦區范圍在繼續進行勘查工作。

（4）西藏自治區當雄縣拉屋礦區銅鉛鋅礦

該礦區探礦證包含兩部分，劃定礦區范圍（探轉采范圍）和繼續勘查范圍（保留探礦區范圍），劃定礦區范圍已得到西藏自治區自然資源廳批復，批復號藏國土劃礦字（2015）0005號，正在辦理探礦權轉采礦權工作，保留探礦區范圍在繼續進行勘查工作。

（5）貴州亞太礦業有限公司普安縣泥堡金礦（整合）采礦權

貴州亞太礦業有限公司擁有一宗采礦權及一宗探礦權，即貴州亞太礦業有限公司普安縣泥堡金礦采礦權，貴州省興仁縣泥堡南金礦詳查探礦權。普安縣泥堡金礦項目處于籌建階段，項目先后完成資源儲量核實報告及評審、“三合一”環境影響報告、尾礦庫及堆浸場項目備案、社會穩定風險評估、水土保持方案報告、項目用地規劃等工作；興仁縣泥堡南金礦詳查探礦權現在辦理采礦權證中。

（6）埃塞俄比亞Da?Tambuk和Mato?Bula礦

2022年，埃塞項目開發工作將根據項目所在地區的安全形勢確定。從目前形勢看，戰亂在近期內難以平息。如果戰亂持續，項目開發將繼續處于停止狀態。戰亂平息后，公司將按項目設計開展建設工作。公司將繼續與埃塞政府相關部門積極溝通，確保采礦權處于安全延續狀態。

（7）西藏自治區隆子縣桑日則鉛鋅多金屬礦

扎西康礦的主要礦體和含礦構造均延伸到桑日則礦區，找礦前景優越。2007-2015年，公司委托桂林礦產地質研究院、中國地質調查局成都地質調查中心完成普查工作，取得鉛鋅礦體資源量。2016年至今，公司委托成都地質調查中心開展詳查工作，已經取得一定的地質成果，進一步拓展了礦區找礦空間。

2、除去市場因素影響外，公司自身產能是否有顯著提升

除市場因素影響外，2021年公司自身產能相對穩定，入選礦量為66.93萬噸，較去年同期增長9.60%，主要系受新冠疫情影響2020上半年各項生產未滿產，隨著疫情防控常態化，物資運輸暢通，各項生產工作有序進行，主副井陸續投入使用，有效提高生產效率。

另外，公司核心礦山扎西康鉛鋅銻多金屬礦為一典型的中低溫熱液充填脈狀礦床，隨著開采深度的增加具備明顯的溫度分帶特征，即上部為鉛銻銀低溫成礦元素富集，深部逐漸中低溫的鋅元素含量會增加，故2021年鋅精礦生產量較上年同期上升3.15%，鉛銻精礦生產量較上年同期下降2.96%。

除去市場因素，隨著現有項目的穩定生產、未來項目的逐步建設投產，公司未來自身產能將有顯著提升，逐步將把資源優勢轉化為經濟效益，具體分析如下：

（1）公司將根據戰略發展目標，有能力確保現有扎西康鉛鋅多金屬礦山、拉屋礦區銅鋅礦的穩定生產；

（2）目前，公司重要海外戰略項目塔鋁金業項目已竣工試生產，達產后年處理礦石量150萬噸，進一步提升2022年度公司產能；

（3）公司正在有序推進現有礦山項目的探礦權轉采礦權工作和取得采礦權證礦山的開發建設工作，其中柯月礦山推進相對較快，若采礦證取得后，年處理礦石量可達40萬噸；查個勒礦山和大拉屋礦山的采礦權證正在積極推進中；公司參股的亞太礦業泥堡礦山正在籌建階段。另外，埃塞俄比亞Da?Tambuk和Mato??Bula礦和西藏自治區隆子縣桑日則鉛鋅多金屬礦也是公司未來產能提升的重要儲備項目。

（二）年報顯示，截至2021年期末，受限資產期末賬面價值合計4.02億元，較2020年期末的1.84億元增加118.48%。2021年期末，貨幣資金0.79億元，短期借款1.26億元，一年內到期的長期借款1.28億元。2021年度，經營活動現金流入15.90億元，同比下降47.61%；經營活動產生的現金流量凈額2.59億元，同比下降52.28%。請補充說明：1）公司受限資產大幅增長的具體原因，是否對生產經營造成重大影響；2）結合貨幣資金、借款及現金流具體情況，說明是否存在流動性風險，是否有足夠的償還負債能力，經營現金流是否穩定。

公司回復：

1、公司受限資產大幅增長的具體原因，是否對生產經營造成重大影響；

2021年末，公司受限資產金額為40,204.41萬元，較去年期末增加21,832.08萬元，增幅為118.83%，具體情況如下：

單位：人民幣萬元

■

由上表可見，2021年末，公司大幅增加的受限資產主要集中在應收票據和應收款項融資、無形資產和存貨，具體分析如下：

（1）2021年度，公司出于謹慎性考慮，結合資本市場案例及受限資產定義，將期末已背書或貼現且在資產負債表日未到期的銀行承兌匯票作為受限資產列報。

（2）2019年，公司與煙建集團有限公司簽訂金額為人民幣1億元的借款合同，共分四次提款，金額分別為2,000.00萬元、2,000.00萬元、3,000.00萬元、3,000.00萬元，借款期限為每次提款日期后一年，借款年利率為6%。2021年，經雙方協商一致，公司增加桑日則探礦權證（編號為：T54520080602008482）作為抵押物，延長借款期限，截至2021年末對煙建集團有限公司的借款余額為4,000.00萬元，導致無形資產對應的受限資產增加4,778.96萬元。

（3）2020年，公司與青海西部稀貴金屬有限公司簽訂三筆借款協議，金額合計為人民幣5,000.00萬元，借款年利率為4.35%，約定公司以生產的礦山精粉產品提供抵押擔保，截至2021年末對青海西部稀貴金屬有限公司的借款余額為2,000.00萬元，所以公司將期末礦山精粉作為受限資產列報，導致存貨對應的受限資產增加1,223.07萬元。

盡管2021年末公司受限資產增加較多，但期末受限資產金額占資產總額的比例為8.04%，占比較低，不會對公司生產經營造成重大影響。

2、結合貨幣資金、借款及現金流具體情況，說明是否存在流動性風險，是否有足夠的償還負債能力，經營現金流是否穩定。

2021年度，有色金屬市場價格上漲幅度較大，公司經營活動產生的現金流量凈額2.59億元，同比減少1.35億元，降幅為52.28%，主要系2020年公司清理應收賬款金額，以及預收款項在不同期間的變化所致。若剔除此因素后，2021年度，公司經營活動產生的現金流量凈額較去年同期有所增長，符合業務實際情況，具體為：

（1）對于應收賬款，公司加大應收賬款清理，使得2020年較2019年應收賬款賬面余額減少1.76億元，2021年較2020年應收賬款賬面余額減少1.16億元。

（2）對于預收賬款（含合同負債），2020年較2019年預收賬款（含合同負債）增加1.02億元，主要系公司調整客戶結構，國企客戶西安聯易得供應鏈股份有限公司和南昌航諾貿易有限公司預付貨款較大所致；2021年較2020年預收賬款（含合同負債）減少1.76億元，主要系2020年底部分客戶出于長期合作考慮預付較長期間的款項，且2021年底因產量未及時滿足客戶發貨需求，與甘肅省新業資產經營有限責任公司、拉薩海鼎緣物資有限公司、西安聯易得供應鏈股份有限公司三家客戶協商予以補償，故調整至其他應付款列報所致。

另外，2021年公司經營活動現金流入15.90億元，同比下降47.61%，主要系2021年公司貿易收入較同期減少59.38%所致。剔除“2020年公司清理應收賬款金額，以及預收款項在不同期間的變化”影響后，2021年公司經營活動現金流穩定增長，償債能力增加，未發生流動性風險，且公司已償還部分借款，其中2021年末公司貨幣資金0.79億元，短期借款和一年內到期的長期借款合計2.54億元，差異金額為1.75億元，與2020年末二者差異金額2.31億元相比減少0.56億元。

2022年，在預期有色金屬市場價格繼續上漲的有利環境下，公司采取多項措施，持續提升經營能力，進一步提升償債能力，未來更不會存在流動性風險，具體如下：

（1）生產經營穩定，預期有色金屬市場價格上漲，穩定經營現金流。

2022年，華鈺礦業生產經營穩定，山南分公司扎西康主力礦山計劃處理礦量60萬噸，拉屋分公司礦山計劃處理礦量3.2萬噸，兩個生產性礦山預計產生經營現金流7.5億元，預計貿易業務產生現金流8億元。2022年一季度有色金屬市場價格上漲，尤其是占比達到50%以上鋅精礦上漲幅度較大，平均銷售價格較去年同期上漲14%，進一步穩定了華鈺礦業的經營現金流。

（2）“塔鋁金業”合資公司于2022年4月試車運行

華鈺礦業的重要海外戰略項目，“塔鋁金業”合資公司于4月14日項目竣工剪彩，并試車運行。項目達產后年處理礦石量150萬噸，年產銻1.6萬金屬噸、黃金2.2金屬噸，2022年預計產生5.3億元經營現金流，將顯著提升公司的盈利能力和抗風險能力。

（3）融資渠道穩定，解決運營資金短缺風險

2022年，華鈺礦業將積極推進和現有合作銀行的深入合作，并通過多種形式穩定融資渠道，解決運營資金短缺風險，有利保障公司的現金流。公司2022年5月6日與建設銀行簽訂4,000萬一年期貸款，并于當日收到4,000萬銀行貸款。公司2022年計劃通過銀行渠道融資2.75億元。

結合上述情況，華鈺礦業具備持續經營能力，有足夠的償還負債能力，經營現金流較穩定

會計師回復：

1、會計師主要核查程序

我們在執行2021年度財務報表審計過程中針對上述事項實施的核查程序包括但不限于：

（1）訪談公司主要負責人，了解各大礦山項目建設進度情況和未來公司自身產能變動情況；

（2）取得并查看7個尚未生產的礦山各自的權證，查驗工程結算資料及原始入賬單據、銀行回單，分析入賬是否及時準確；

（3）對項目現場進行實地勘查和監盤，了解工程進度情況與賬簿記錄是否匹配；

（4）向第三方造價機構人員了解工程竣工結算進度及項目具體結算情況；

（5）取得并檢查公司生產報表等文件，向礦山負責人員了解礦山生產經營狀況和產能情況；

（6）取得2021年末公司受限資產明細，了解受限資產大幅增長的原因及是否會對公司的生產經營造成重大影響；

（7）取得2021年度對外借款明細表，查看借款合同及對應的擔保/保證合同，并與公司受限資產明細比對分析；

（8）取得公司債務到明細及2022年度現金流預測表，通過公開渠道查詢2022年1-4月有色金屬市場情況，訪談了解公司未來償債壓力及償還負債能力，分析公司是否存在流動性風險。

2、會計師核查意見

基于實施的核查程序，我們認為2021年公司自身生產經營穩定，與持續經營能力相關的重大不確定性的消除與其實際情況相符。

4、年報顯示，公司重要在建工程項目中，2021年末山南扎西康采選擴建工程進度達99.62%，近三年工程進度分別為98.60%、98.92%、99.62%，轉入固定資產金額分別為0.48億元、0.46億元、4.28億元；山南礦山擴建工程進度達?83.94%，2020年末工程進度為81.06%；山南柯月礦區探礦綜合工程進度85.67%，自2019年以來無進展。前述項目均未計提減值準備。

請公司補充說明：（1）報告期內工程進度未見明顯增長的情況下，山南扎西康采選擴建工程項目轉入固定資產金額大幅增加的具體依據和理由，是否符合《企業會計準則》的規定，是否存在不當會計處理；（2）結合前述在建項目具體計劃、開工時間、計劃完成時間、近年來工程進展等，說明進度緩慢的具體原因，是否與計劃相一致，后續具體安排等；（3）公司未對前述項目計提減值準備是否合理、審慎，以及相應的依據和理由。請年審會計師發表意見。

公司回復：

（一）報告期內工程進度未見明顯增長的情況下，山南扎西康采選擴建工程項目轉入固定資產金額大幅增加的具體依據和理由，是否符合《企業會計準則》的規定，是否存在不當會計處理；

公司山南扎西康采選改擴建工程項目處于隆子縣高原地區，于2013年開工，原計劃2017年竣工投產，主要包括主副井工程、PD4668#通風孔、二期尾礦庫工程、污水處理車間維修改造等項目，項目建成后可以實現對扎西康礦山深部開采、減少運輸距離的目的。

山南扎西康采選改擴建工程項目主要受豎井施工地質條件影響，隨著項目施工的逐步推進，豎井施工地質條件發生較大變化，施工中裂隙涌水加大，原設計水量為183m3/h發展到514m3/h，造成豎井施工排水極端困難，再加上相對惡劣的高原施工環境，造成項目工程進度放緩，完工進度低于預期。截至2017年末此項目實現累計投入21,191.41萬元。

2018年，公司針對扎西康采選改擴建工程未完工的豎井部分工程的施工難題，與山西中條山工程設計研究有限公司研究解決辦法后，預算金額由48,732.53萬元增至55,969.00萬元，并變更后續施工方案，2018年8月21日取得了西藏自治區安全監管局變更安全設計的批復（藏安監管〔2018〕157號）。

2020年12月，山南扎西康采選改擴建工程項目開始進入試運行階段，試運行期計劃為一年，至2021年底。試運行生產穩定，運行狀態良好。

公司按照國家安全生產的“三同時”政策（安全設施與主體工程同時設計、同時施工并同時投入使用）要求，分別組織安全設施竣工驗收和工程竣工驗收，具體為：（1）2021年12月順利通過自治區應急廳組織的安全設施工程竣工驗收，2022年1月成功取得***新的安全生產許可證，礦山達到依法經營、依法生產的條件。（2）2021年4月山南扎西康采選改擴建工程項目實現穩定出礦量，達到預定可使用狀態，并進行在建工程的預轉固；2021年10月，公司完成山南扎西康采選改擴建工程項目竣工驗收后，主要項目已基本完成轉固，但泵房配電、水泵改造維修等附屬項目金額為1,543.37萬元，因尚未達到可使用狀態而未結轉。

綜上，2021年山南扎西康采選擴建工程項目基本處于試運行調試、驗收階段，在達到預計可使用狀態后轉入固定資產，符合企業會計準則的規定。

（二）結合前述在建項目具體計劃、開工時間、計劃完成時間、近年來工程進展等，說明進度緩慢的具體原因，是否與計劃相一致，后續具體安排等；

1、山南扎西康采選改擴建工程項目

關于山南扎西康采選改擴建工程的基本情況、進度緩慢的原因，具體詳見本問題回復（一）。

2、山南礦山擴建工程

山南礦山擴建工程為扎西康礦山地質掘進過程中一系列的井巷工程，具體包括主斜坡道、運輸巷道、充填井、溜礦井、通風井、井底車場、各項專用硐室工程等，以實現地表與井下間的運輸、通風、排水、供水、供電、供氣、充填系統順利運行。

扎西康礦山已開采多年，隨著開采深度的推進每年會存在不同井巷工程的維修和新增，故每年根據業務需求持續增加井巷工程的投入，不存在進度緩慢情況。另外，公司已披露的項目進度為截至2021年底累計實際發生的開拓支出占扎西康礦山初步設計預算金額的占比，未來公司將根據實際投入情況，適當調整初始預算金額。

3、山南柯月礦區探礦綜合工程

公司山南柯月礦區探礦綜合工程處于隆子縣高原地區，?2013年4月開始柯月礦區的生產探礦工作，至2016年基本完成生產探礦工作，主要為進一步加密柯月礦區的綜合探礦網度，提高資源類別，為下步開采做好前期準備工作。

柯月探礦權轉采礦權辦理前置手續包括環評、安評、地災、社穩等在內的18個報告，批復全部完成，2020年5月7日通過自治區發改委項目核準，待自治區政府會議審批后可辦理采礦權證。近幾年，柯月探礦權轉采礦權取得進度緩慢，柯月礦為西藏自治區目前的首批申報項目，柯月礦是扎西康采選項目的配套礦山，不存在選廠和尾礦庫建設問題，現等待政府審批后取得采礦權證。

（三）公司未對前述項目計提減值準備是否合理、審慎，以及相應的依據和理由。

根據《企業會計準則第8號——資產減值》相關規定，截至2021年末公司前述項目不存在減值跡象，具體分析如下：

1、山南扎西康采選擴建工程和礦山擴建工程

2021年至今，有色金屬市場價格上漲幅度較大，公司扎西康礦山相關資產使用情況良好，經營情況良好，2021年度毛利率為61.90%，處于行業正常水平，圍繞扎西康礦山的扎西康采選擴建工程和礦山擴建工程項目不存在減值跡象。

2、山南柯月礦區探礦綜合工程

此項目，于2016年前完成生產探礦工作，已初步達到生產狀態，公司在積極推進柯月礦山采礦許可證的辦理工作，待政府批復柯月項目辦理采礦權證后，公司將安排礦山后續建設和生產。

公司聘請了礦權評估機構對柯月探礦權進行了價值評估，確認柯月探礦權及與之相關的長期資產不存在減值情況，圍繞柯月探礦權開展的柯月礦區探礦綜合工程也不存在減值跡象。

會計師回復：

1、會計師主要核查程序

我們在執行2021年度財務報表審計過程中針對上述事項實施的核查程序包括但不限于：

（1）訪談公司工程主要負責人，了解山南扎西康采選擴建工程、山南礦山擴建工程和山南柯月礦區探礦綜合工程建設進度情況；

（2）檢查工程結算資料及原始入賬單據、銀行回單，分析入賬是否及時準確；

（3）獲取并檢查山南扎西康采選擴建工程項目安全驗收及評價報告等驗收備案和批復資料，確認工程項目已達到預定可使用狀態；

（4）對項目現場進行實地勘查和監盤，了解工程進度情況與賬簿記錄是否匹配；

（5）向第三方造價機構人員了解工程竣工結算進度及項目具體結算情況；

（6）結合山南扎西康采選擴建工程、山南礦山擴建工程和山南柯月礦區探礦綜合工程等在建項目具體計劃、開工時間、計劃完成時間、近年來工程進展等，分析項目進度緩慢的具體原因，實際進度與計劃進度是否相一致，了解公司后續具體建設安排計劃；

（7）對山南扎西康礦權、柯月礦權等長期資產進行減值測試，分析是否存在減值情況。

2、會計師核查意見

基于實施的核查程序，我們認為，公司山南扎西康采選擴建工程、山南礦山擴建工程、山南柯月礦區探礦綜合工程實施進度符合業務實際情況，山南扎西康采選擴建工程項目轉入固定資產的賬務處理符合《企業會計準則》的規定，前述項目均不存在減值跡象。

特此公告

西藏華鈺礦業股份有限公司

董事會

2022年5月25日

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