證券代碼：002323 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：*ST雅博 公告編號(hào)：2022-042

山東雅博科技股份有限公司

關(guān)于公司股票交易撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示

及其他風(fēng)險(xiǎn)警示暨停牌的公告

本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

特別提示：

1、山東雅博科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）股票交易將于2022年6月1日停牌一天，并于2022年6月2日開(kāi)市起復(fù)牌。

2、公司自2022年6月2日開(kāi)市起撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示及其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“*ST雅博”變更為“雅博股份”，股票代碼仍為“002323”，股票價(jià)格的日漲跌幅限制由“5%”變更為“10%”。

一、股票的種類(lèi)、簡(jiǎn)稱(chēng)、代碼、漲跌幅及股票停復(fù)牌安排

1、股票種類(lèi)：人民幣普通股A股；

2、股票簡(jiǎn)稱(chēng)：由“*ST雅博”變更為“雅博股份”；

3、股票代碼：002323；

4、股票停復(fù)牌安排：股票將于2022年6月1日停牌一天，并2022年6月2日開(kāi)市起復(fù)牌。

5、撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示及其他風(fēng)險(xiǎn)警示的起始日：2022年6月2日。

6、股票交易日漲跌幅限制：撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示及其他風(fēng)險(xiǎn)警示后，股票交易日漲跌幅限制由“5%”變更為“10%”。

二、公司被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示及其他風(fēng)險(xiǎn)警示的主要原因

1、2021年4月26日，公司收到法院送達(dá)的（2021）魯04破申3號(hào)《民事裁定書(shū)》，裁定受理債權(quán)人對(duì)公司的重整申請(qǐng)，因觸及《股票上市規(guī)則》退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形，公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，詳見(jiàn)公司于2021年4月27日在巨潮資訊網(wǎng)上披露的《關(guān)于法院裁定受理公司重整暨股票繼續(xù)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》（公告編號(hào)：2021-012）。

2、因公司部分債務(wù)出現(xiàn)逾期，部分債權(quán)人申請(qǐng)凍結(jié)了公司的部分銀行賬戶，觸及“公司主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)”的情形，公司股票于2019年7月10日起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，詳見(jiàn)公司于2019年7月10日在巨潮資訊網(wǎng)上披露的《關(guān)于公司主要銀行賬戶被凍結(jié)事項(xiàng)觸發(fā)了其他風(fēng)險(xiǎn)警示相應(yīng)情形的公告》（公告編號(hào)：2019-055）；

3、公司2020年度審計(jì)報(bào)告出具后，因觸及“公司***近三個(gè)會(huì)計(jì)年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤(rùn)孰低者均為負(fù)值，且***近一年審計(jì)報(bào)告顯示公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性”的情形，根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，公司股票于2021年4月30日開(kāi)市起被疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。詳見(jiàn)公司于2021年4月30日在巨潮資訊網(wǎng)上披露的《關(guān)于疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》（公告編號(hào)：2021-016）。

二、公司申請(qǐng)撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示及其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情況

1、2022年2月16日，市中區(qū)法院作出（2021）魯0402破3-4號(hào)《民事裁定書(shū)》，裁定確認(rèn)雅博股份《重整計(jì)劃》執(zhí)行完畢，《民事裁定書(shū)》的主要內(nèi)容如下:

“依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》第四條、第九十一條***款、第九十四條，《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》***百五十四條***款第十一項(xiàng)的規(guī)定，裁定如下：

一、 確認(rèn)《山東雅博科技股份有限公司重整計(jì)劃》執(zhí)行完畢；

二、 終結(jié)山東雅博科技股份有限公司重整程序。”

具體內(nèi)容詳見(jiàn)公司2022年2月17日在巨潮資訊網(wǎng)上發(fā)布的《關(guān)于公司重整計(jì)劃執(zhí)行完畢的公告》（公告編號(hào)：2022-010）。根據(jù)《股票上市規(guī)則》第9.4.13項(xiàng)規(guī)定，公司股票交易符合申請(qǐng)撤銷(xiāo)因觸及規(guī)范類(lèi)強(qiáng)制退市之情形而被實(shí)施的退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形條件，已向深圳證券交易所提交了《關(guān)于撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示暨繼續(xù)被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的申請(qǐng)》。同時(shí)，公司委托上海海華永泰（北京）律師事務(wù)所出具了《關(guān)于山東雅博科技股份有限公司重整計(jì)劃執(zhí)行完畢法律意見(jiàn)書(shū)》，對(duì)公司重整計(jì)劃執(zhí)行情況的有關(guān)法律問(wèn)題發(fā)表法律意見(jiàn)，詳見(jiàn)公司于2022年2月23日披露的《關(guān)于山東雅博科技股份有限公司重整計(jì)劃執(zhí)行完畢法律意見(jiàn)書(shū)》。

公司對(duì)照《股票上市規(guī)則》相關(guān)條款進(jìn)行了逐項(xiàng)排查，上述導(dǎo)致公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形已消除，同時(shí)未發(fā)現(xiàn)公司存在新增退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。詳見(jiàn)公司于2022年2月23日披露的《關(guān)于申請(qǐng)撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示暨繼續(xù)被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》。

2、公司合并報(bào)表范圍內(nèi)共有53個(gè)賬戶，基本戶18個(gè)，一般戶32個(gè)，保函戶1個(gè)，農(nóng)民工保證金戶2個(gè)。經(jīng)公司核查已不存在賬戶被凍結(jié)的情形。因此，公司認(rèn)為觸及“公司主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)”的情形已消除。

2022年3月3日，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)《2021年度審計(jì)報(bào)告》，報(bào)告顯示公司2021年度營(yíng)業(yè)收入12,522.31萬(wàn)元，扣除后營(yíng)業(yè)收入 12,518.41萬(wàn)元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-98,463.91萬(wàn)元，歸屬于上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)為-13,706.27萬(wàn)元，歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)為63,667.12萬(wàn)元。

根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，雖然公司***近三個(gè)會(huì)計(jì)年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤(rùn)均為負(fù)值，但2021年度審計(jì)報(bào)告未顯示公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性。故“公司***近三個(gè)會(huì)計(jì)年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤(rùn)孰低者均為負(fù)值，且***近一年審計(jì)報(bào)告顯示公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性；”的其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形已消除。

公司對(duì)照《股票上市規(guī)則》第9.8.1條進(jìn)行了逐項(xiàng)排查，上述兩項(xiàng)導(dǎo)致公司股票交易被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形已消除，同時(shí)未發(fā)現(xiàn)公司存在新增其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。詳見(jiàn)公司于2022年3月5日披露的《關(guān)于申請(qǐng)撤銷(xiāo)其他風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》。

三、公司申請(qǐng)事項(xiàng)獲得深圳證券交易所審核同意

公司關(guān)于撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示及其他風(fēng)險(xiǎn)警示的申請(qǐng)目前已獲得深圳證券交 易所審核同意。

根據(jù)《股票上市規(guī)則》第 9.4.15 條的規(guī)定，公司股票交易于2022年6月1日開(kāi)市起停牌一天，并于2022年6月2日開(kāi)市起復(fù)牌，自2022年6月2日開(kāi)市起撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示及其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“*ST雅博” 變更為“雅博股份”，公司股票代碼“002323”不變，股票交易日漲跌幅限制由“5%”變更 為“10%”。

公司鄭重提醒廣大投資者：《證券時(shí)報(bào)》、《中國(guó)證券報(bào)》、《上海證券報(bào)》、 《證券日?qǐng)?bào)》和巨潮資訊網(wǎng)為本公司***的信息披露媒體，公司所有信息均以在 上述***媒體刊登的正式公告為準(zhǔn)，請(qǐng)廣大投資者理性投資，注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

特此公告。

山東雅博科技股份有限公司董事會(huì)

2022年6月1日

證券代碼：002323 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：*ST雅博 公告編號(hào)：2022-043

山東雅博科技股份有限公司

關(guān)于對(duì)深圳證券交易所2021年年報(bào)

問(wèn)詢(xún)函回復(fù)的公告

本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

山東雅博科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）于2022年3月7日收到深圳證券交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“深交所”）下發(fā)的《關(guān)于對(duì)山東雅博科技股份有限公司2021年年報(bào)的問(wèn)詢(xún)函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢(xún)函〔2022〕第 5 號(hào)）。公司對(duì)問(wèn)詢(xún)函所提出的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真核查和確認(rèn)。公司現(xiàn)就問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)內(nèi)容公告如下：

相關(guān)公告顯示，你公司破產(chǎn)重整中資本公積金轉(zhuǎn)增的股份于2021年12月30日完成轉(zhuǎn)增，并過(guò)戶至管理人賬戶；2022年1月5日，前述股份由管理人賬戶過(guò)戶至重整投資人、債權(quán)人及前十大之外的股東賬戶；2022年2月16日，棗莊中院裁定你公司破產(chǎn)重整執(zhí)行完畢，并終結(jié)重整程序。截至報(bào)告期末，你公司凈資產(chǎn)由0.55億元增長(zhǎng)至6.37億元，主要原因是你公司將重整投資人導(dǎo)入的現(xiàn)金、債轉(zhuǎn)股減少的相關(guān)負(fù)債、債務(wù)重組收益、以及資產(chǎn)拍賣(mài)產(chǎn)生的損失等計(jì)入2021年度所致。

1、請(qǐng)結(jié)合破產(chǎn)重整進(jìn)展及股權(quán)變更實(shí)際實(shí)施情況等，說(shuō)明將重整投資人導(dǎo)入的現(xiàn)金，債轉(zhuǎn)股減少的相關(guān)負(fù)債等計(jì)入2021年度是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

回復(fù)：根據(jù)《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問(wèn)題解答（2009年第2期）》（會(huì)計(jì)部函〔2009〕60號(hào)），債務(wù)重組收益確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為“通常應(yīng)在破產(chǎn)重整協(xié)議履行完畢后確認(rèn)債務(wù)重組收益，除非有確鑿證據(jù)表明上述重大不確定性已經(jīng)消除”。同時(shí)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例解析》第八章破產(chǎn)重整、債務(wù)重組、權(quán)益性交易等特殊交易下案例 8-02 中解釋?zhuān)骸叭绻?A 公司在 2012 年 12 月 31 日前已將需以現(xiàn)金清償?shù)膫鶆?wù)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金支付至管理人賬戶，需清償給債權(quán)人的股票也過(guò)戶到管理人***賬戶，可以視存在確鑿證據(jù)表明破產(chǎn)重整協(xié)議執(zhí)行過(guò)程及結(jié)果的重大不確定性消除，確認(rèn)為債務(wù)重組收益”。

公司認(rèn)為，雖然報(bào)告期內(nèi)公司重整計(jì)劃尚未全部執(zhí)行完畢，但重大不確定性于報(bào)告期末已經(jīng)消除，已滿足債務(wù)重組收益確認(rèn)的條件，公司將重整投資人導(dǎo)入的現(xiàn)金，債轉(zhuǎn)股減少的相關(guān)負(fù)債及債務(wù)重組收益確認(rèn)在2021年度符合有關(guān)會(huì)計(jì)處理要求，具體分析如下：

（1）償債現(xiàn)金支付至管理人賬戶及現(xiàn)金支付情況。

2021年11月18日，重整產(chǎn)業(yè)投資人及重整財(cái)務(wù)投資人已根據(jù)重整計(jì)劃和《山東雅博科技股份有限公司重整案重整投資協(xié)議》的約定將重整投資款789,379,580元、產(chǎn)業(yè)投資人代公司孫公司原股東支付的業(yè)績(jī)補(bǔ)償款56,941,400.00元，合計(jì)846,320,980.00元全額支付至管理人銀行賬戶。具體詳見(jiàn)《關(guān)于確定重整投資人投資額和權(quán)益分配、重整投資款項(xiàng)支付完畢的公告》（公告編號(hào)：2021-089）。截止2021年末，管理人已現(xiàn)金清償公司債務(wù)7660萬(wàn)元。

（2）轉(zhuǎn)增股份支付至管理人專(zhuān)戶

2021年12月30日，公司完成資本公積轉(zhuǎn)增股本工作，雅博股份總股本由745,729,656股增加至2,120,855,142股。根據(jù)重整計(jì)劃及法院協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，本次資本公積金轉(zhuǎn)增股份已于12月31日直接登記至管理人開(kāi)立的山東雅博科技股份有限公司破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)處置專(zhuān)用賬戶，由管理人按照重整計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行分配和處置。具體詳見(jiàn)《關(guān)于重整計(jì)劃中資本公積轉(zhuǎn)增股本事項(xiàng)實(shí)施的公告》（公告編號(hào)：2021-096）和《關(guān)于資本公積轉(zhuǎn)增股本除權(quán)事項(xiàng)的提示性公告》（公告編號(hào)：2021-097）。

（3）重整投資人導(dǎo)入的現(xiàn)金，債轉(zhuǎn)股減少的相關(guān)負(fù)債及債務(wù)重組收益確認(rèn)在2021年度的說(shuō)明

截至2021年末，公司已滿足上述列示的重大不確定性已消除的條件，將重整投資人導(dǎo)入的現(xiàn)金，債轉(zhuǎn)股減少的相關(guān)負(fù)債及債務(wù)重組收益等計(jì)入2021年度符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

經(jīng)核查，截止2021年12月31日，需要轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出的資金已轉(zhuǎn)入管理人賬戶，需要交割的股票已過(guò)戶至管理人賬戶，債務(wù)重整程序執(zhí)行不存在重大不確定性，我們認(rèn)為將重整投資人導(dǎo)入的現(xiàn)金，債轉(zhuǎn)股減少的相關(guān)負(fù)債等計(jì)入2021年度符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

2、報(bào)告期內(nèi)，你公司確認(rèn)債務(wù)重組收益0.97億元。請(qǐng)說(shuō)明債務(wù)重組收益的具體測(cè)算過(guò)程，以及你公司尚未在2021年末執(zhí)行完畢重整程序的情況下，將債務(wù)重組收益確認(rèn)在2021年度是否符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引一一會(huì)計(jì)類(lèi)第1號(hào)》債務(wù)重組收益確認(rèn)的要求，是否有確鑿證據(jù)表明與重整相關(guān)的重大不確定性已經(jīng)消除，會(huì)計(jì)處理是否審慎合規(guī)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

回復(fù)：1、將債務(wù)重組收益確認(rèn)在2021年度以及有確鑿證據(jù)表明與重整相關(guān)的重大不確定性已經(jīng)消除的依據(jù)詳見(jiàn)***問(wèn)。

2、公司債務(wù)重組收益的確認(rèn)方式

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)一一債務(wù)重組（2019修訂）》及應(yīng)用指南的規(guī)定，債務(wù)重組采用將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行的，所清償債務(wù)賬面價(jià)值與權(quán)益工具確認(rèn)金額之間的差額，記入“投資收益”科目。公司將債務(wù)人所清償債務(wù)賬面價(jià)值與抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值、發(fā)行的權(quán)益工具確認(rèn)金額之間的差額，或者因修改其他條款形成的損益作為債務(wù)重組收益計(jì)入當(dāng)期損益。具體內(nèi)容如下：

（1）債務(wù)重組收益計(jì)算公式

債務(wù)重組收益=所清償債務(wù)的賬面價(jià)值-償付債務(wù)的現(xiàn)金金額-償債股票的公允價(jià)值。其中清償債務(wù)的賬面價(jià)值為11.52億元，截至報(bào)告期末已償付現(xiàn)金為0.77億元，預(yù)留現(xiàn)金為1.96億元，用來(lái)償債的股票公允價(jià)值為7.82億元，其數(shù)量為2.63億股，單價(jià)為股權(quán)登記日（2021年12月30日）的除權(quán)價(jià)，確認(rèn)的債務(wù)重組收益為0.97億元。

債務(wù)重組收益=11.52-(0.77+1.96)-7.82=0.97億元

（2）債務(wù)重組收益會(huì)計(jì)分錄

單位：億元

借：負(fù)債 11.52

貸：現(xiàn)金 0.77

其他應(yīng)付款-預(yù)留現(xiàn)金 1.96

資本公積-股本溢價(jià) 7.82

投資收益 0.97

（3）公司關(guān)于債務(wù)重組收益會(huì)計(jì)處理的說(shuō)明

公司關(guān)于債務(wù)重組收益的會(huì)計(jì)處理嚴(yán)格遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)一一債務(wù)重組（2019修訂）》、《證監(jiān)會(huì)監(jiān)管規(guī)則適用指引一會(huì)計(jì)類(lèi)第1號(hào)》、《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問(wèn)題解答（2009年第2期）》的相關(guān)規(guī)則，審慎合規(guī)。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

我們針對(duì)債務(wù)重組收益確認(rèn)和計(jì)量執(zhí)行的審計(jì)程序包括但不限于：

（1）獲取公司破產(chǎn)重整涉及的關(guān)鍵資料，包括《民事裁定書(shū)》、《重整計(jì)劃》等。

（2）與公司管理層、治理層及管理人討論重整中的重大不確定因素及消除的時(shí)點(diǎn)。

（3）獲取管理人的債權(quán)明細(xì)表，將其與公司賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，獲取支付的相關(guān)資料。

（4）對(duì)債務(wù)重組收益金額執(zhí)行重新計(jì)算程序。

（5）對(duì)管理人進(jìn)行訪談，了解債權(quán)申報(bào)和確認(rèn)、重整計(jì)劃執(zhí)行等有關(guān)情況。

（6）關(guān)注并檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后《重整計(jì)劃》執(zhí)行情況。

經(jīng)核查，雅博股份公司上述債務(wù)重組損益計(jì)算過(guò)程與我們?cè)趫?zhí)行雅博股份公司2021 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中了解到的信息在所有重大方面一致，確認(rèn)債務(wù)重組損益的相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

3、報(bào)告期內(nèi)，你公司全資子公司山東雅百特所持的部分股權(quán)、對(duì)外債權(quán)及其他流動(dòng)資產(chǎn)以1億元的價(jià)格被司法拍賣(mài)，受讓方為棗莊新能投資合伙企業(yè)（有限合伙），本次資產(chǎn)處置確認(rèn)損失9.35億元，并確認(rèn)在2021年度。

（1）請(qǐng)逐項(xiàng)披露拍賣(mài)資產(chǎn)明細(xì)，包括但不限于名稱(chēng)、賬面余額、賬面價(jià)格、評(píng)估值等，如為股權(quán)的，還應(yīng)披露股權(quán)對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的近一年又一期的經(jīng)營(yíng)情況及主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

（2）年報(bào)顯示，本次拍賣(mài)資產(chǎn)包的賬面價(jià)值為10.35億元，拍賣(mài)價(jià)格為1億元。請(qǐng)說(shuō)明本次拍賣(mài)價(jià)格大幅低于賬面價(jià)值的原因，相關(guān)資產(chǎn)以前年度是否足額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，受讓方與你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益安排，本次拍賣(mài)是否存在向相關(guān)方輸送利益進(jìn)而損害上市公司利益的情形。

（3）年報(bào)顯示，截至報(bào)告期末，你公司尚有5000萬(wàn)元債權(quán)打包出售款尚未收回。請(qǐng)說(shuō)明前述款項(xiàng)的預(yù)計(jì)收回時(shí)間，你公司尚未收到全部?jī)r(jià)款但已完成資產(chǎn)交割和過(guò)戶，并將資產(chǎn)處置損失計(jì)入2021年度的原因及合理性，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)問(wèn)題（2）（3）核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

（1）拍賣(mài)資產(chǎn)明細(xì)

年報(bào)原文為“終止確認(rèn)的債權(quán)打包金額10.35億元”，明細(xì)見(jiàn)上表中債權(quán)部分。

山東孟弗斯新能源科技有限公司主要情況如下：

1、股權(quán)資產(chǎn)名稱(chēng)：山東孟弗斯新能源科技有限公司

2、法定代表人：黃作安

3、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91310109694179876K

4、公司類(lèi)型：有限責(zé)任公司

5、注冊(cè)資本：1000.000000萬(wàn)元

6、成立日期：2009年9月7日

7、經(jīng)營(yíng)范圍：從事新能源、建筑工程、節(jié)能科技專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)，供電，工程管理服務(wù)，合同能源管理，水暖電安裝建設(shè)工程作業(yè)，軟件設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)，建筑幕墻建設(shè)工程專(zhuān)業(yè)施工，幕墻建設(shè)工程專(zhuān)項(xiàng)設(shè)計(jì)，鋼結(jié)構(gòu)建設(shè)工程專(zhuān)業(yè)施工，鋼結(jié)構(gòu)建設(shè)工程專(zhuān)項(xiàng)設(shè)計(jì)，建筑裝飾裝修建設(shè)工程設(shè)計(jì)與施工，電力建設(shè)工程施工，機(jī)電設(shè)備安裝建設(shè)工程專(zhuān)業(yè)施工，機(jī)電設(shè)備維修，從事貨物及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)；銷(xiāo)售建筑材料，機(jī)械設(shè)備，金屬材料，機(jī)電設(shè)備及配件，環(huán)保設(shè)備，計(jì)算機(jī)、軟件及輔助設(shè)備。近三年無(wú)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

8、原控股情況：原為公司子公司山東雅百特科技有限公司100%控股。

9、經(jīng)營(yíng)情況：山東孟弗斯新能源科技有限公司近三年無(wú)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

10、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：

單位：元

（2）本次拍賣(mài)是管理人在重整過(guò)程中，根據(jù)山東雅百特債權(quán)人會(huì)議表決通過(guò)的《山東雅百特科技有限公司重整案財(cái)產(chǎn)管理方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《財(cái)產(chǎn)管理方案》）的規(guī)定進(jìn)行的資產(chǎn)處置，是為實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)快速變現(xiàn)進(jìn)行的拍賣(mài)，該程序是在司法重整中在法院監(jiān)督下，由管理人執(zhí)行，主導(dǎo)人不是公司，和普通的資產(chǎn)變賣(mài)的估值基礎(chǔ)、收益等有較大的差異。

本次拍賣(mài)資產(chǎn)包的賬面價(jià)值為10.48億元，根據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)北京北方亞事資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，以山東雅百特科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“山東雅百特”）重整受理日（2021年6月21日）為基準(zhǔn)日，在假定山東雅百特在基準(zhǔn)日進(jìn)入破產(chǎn)清算程序的情況下，上述資產(chǎn)包的評(píng)估價(jià)值為2.48億元。管理人根據(jù)《財(cái)產(chǎn)管理方案》）的規(guī)定，經(jīng)報(bào)告棗莊市市中區(qū)法院，以資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的70%作為***次拍賣(mài)起拍價(jià)，通過(guò)京東拍賣(mài)破產(chǎn)強(qiáng)清平臺(tái)進(jìn)行公開(kāi)拍賣(mài)。《財(cái)產(chǎn)管理方案》同時(shí)規(guī)定，假定根據(jù)法定程序流拍，重整投資人或其***主體必須以不低于1億元價(jià)格受讓上述資產(chǎn)包并以此作為重整投資人參與雅博股份重整投資的必要條件。

在***次拍賣(mài)因無(wú)人競(jìng)拍而流拍后，管理人分別以不低于前次拍賣(mài)起拍價(jià)的80%作為起拍價(jià)進(jìn)行了三次降價(jià)拍賣(mài)，***后一次拍賣(mài)價(jià)格為人民幣1億元，但均因無(wú)人競(jìng)拍而流拍。具體情況詳見(jiàn)《關(guān)于山東雅百特管理人發(fā)布〈關(guān)于山東雅百特所持部分股權(quán)、對(duì)外債權(quán)及其他流動(dòng)資產(chǎn)的拍賣(mài)公告〉及〈拍賣(mài)須知〉的公告》（公告編號(hào)：2021-074、2021-083、2021-086、2021-094）。

基于資產(chǎn)包經(jīng)四次拍賣(mài)均無(wú)人競(jìng)拍的實(shí)際情況，觸發(fā)了《重整計(jì)劃》中關(guān)于重整投資人兜底受讓的條件，***終，重整投資人***棗莊新能投資合伙企業(yè)（有限合伙）以1億元的兜底價(jià)格受讓上述資產(chǎn)包。

上述資產(chǎn)包項(xiàng)下所屬資產(chǎn)，公司謹(jǐn)遵《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)一一金融工具確認(rèn)和計(jì)量》“第八章 金融工具的減值 第四十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，分別計(jì)量其損失準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)期信用損失及其變動(dòng)”的規(guī)定及公司壞賬政策，在每個(gè)報(bào)告期末重新考慮各項(xiàng)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，重新計(jì)量各項(xiàng)資產(chǎn)的壞賬及減值情況，確保每個(gè)報(bào)告期末各項(xiàng)資產(chǎn)的壞賬準(zhǔn)備及減值準(zhǔn)備計(jì)提準(zhǔn)確。本次資產(chǎn)處置系在法院監(jiān)督下，管理人根據(jù)《重整計(jì)劃》和司法拍賣(mài)相關(guān)法律規(guī)定完成，屬公司重整過(guò)程的一部分，是公司在重整程序中快速變現(xiàn)，快速清償債務(wù)為目的的結(jié)果。除上述已披露情形外，受讓方與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益安排，亦不存在向相關(guān)方輸送利益進(jìn)而損害上市公司利益的情形。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

我們對(duì)拍賣(mài)資產(chǎn)包的原因，合理性及損益情況進(jìn)行了如下核查程序：

（1）我們審核了債務(wù)重整計(jì)劃中有關(guān)資產(chǎn)包打包出售條款，并與我們?cè)趫?zhí)行審計(jì)程序了解到的情況核對(duì)。

（2）我們獲取并審核了拍賣(mài)資產(chǎn)包的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，將拍賣(mài)資產(chǎn)包評(píng)估報(bào)告所使用原始數(shù)據(jù)與雅博賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，并評(píng)估了評(píng)估報(bào)告所使用假設(shè)、評(píng)估基礎(chǔ)及重要參數(shù)的合理性，并復(fù)核了以前年度會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策的執(zhí)行情況。

（3）我們對(duì)拍賣(mài)資產(chǎn)包網(wǎng)上公開(kāi)拍賣(mài)流程，四次拍賣(mài)程序和拍賣(mài)結(jié)果進(jìn)行了核查。

（4）我們對(duì)資產(chǎn)拍賣(mài)包經(jīng)歷四次流拍，***后與重整投資人***棗莊新能投資合伙企業(yè)（有限合伙）以1億元的兜底價(jià)格受讓上述資產(chǎn)包有關(guān)合同條款進(jìn)行核查。

（5）我們對(duì)拍賣(mài)資產(chǎn)包實(shí)際執(zhí)行情況是否與重整計(jì)劃相符進(jìn)行了核查。

（6）我們核查了日后債務(wù)重組資金支付，以及股權(quán)過(guò)戶的資料。

綜上所述，我們認(rèn)為雅博資產(chǎn)包拍賣(mài)相關(guān)資產(chǎn)，根據(jù)會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策，以前年度已足額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。2021年山東雅博破產(chǎn)重組資產(chǎn)包拍賣(mài)的價(jià)值評(píng)估，是基于破產(chǎn)快速變現(xiàn)假設(shè)的評(píng)估基礎(chǔ)，且經(jīng)債權(quán)人大會(huì)批準(zhǔn)的重整方案，因流拍導(dǎo)致觸發(fā)重組方***兜底的條件，未發(fā)現(xiàn)受讓方與雅博公司存在益安排，亦未發(fā)現(xiàn)本次拍賣(mài)存在向相關(guān)方輸送利益進(jìn)而損害上市公司利益的情形。

（3）5000萬(wàn)元債權(quán)打包出售款于2022年2月23日已收到，資產(chǎn)處置損失確認(rèn)的重大不確定性已消除，故將其確認(rèn)在2021年度，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

（1）我們檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日后債權(quán)打包出售5000萬(wàn)元尾款的銀行進(jìn)賬單等銀行憑證。

（2）我們與山東雅博管理人進(jìn)行了視頻會(huì)議，確認(rèn)了管理人身份，并要求管理人現(xiàn)場(chǎng)登錄網(wǎng)銀線上查看并核對(duì)銀行對(duì)賬單、銀行回單等資料。

綜上所述，我們認(rèn)為雅博資產(chǎn)包拍賣(mài)與我們?cè)谀陥?bào)審計(jì)程序中了解到情況相符，截止2021年12月31日，需要轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出的資金已轉(zhuǎn)入管理人賬戶，需要交割的股票已過(guò)戶至管理人賬戶，債權(quán)打包出售尾款5000萬(wàn)元已于后期間全額收到，債務(wù)重整程序執(zhí)行不存在重大不確定性，我們認(rèn)為相關(guān)資產(chǎn)處置損益計(jì)入2021年度符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

4、年報(bào)顯示，你公司主要從事金屬屋面圍護(hù)系統(tǒng)、光伏發(fā)電系統(tǒng)的工程施工，收入確認(rèn)原則為根據(jù)已完成勞務(wù)的進(jìn)度在一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入，履約進(jìn)度按照已發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定。報(bào)告期內(nèi)，你公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.25億元，同比下降0.12%。

（1）請(qǐng)結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和合同約定，說(shuō)明工程施工采用時(shí)段法確認(rèn)收入的依據(jù)，是否符合新收入準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，以及時(shí)段法確認(rèn)收入的履約進(jìn)度具體核算過(guò)程和計(jì)算依據(jù)，是否具有外部確認(rèn)證據(jù)支撐，履約進(jìn)度和外部證據(jù)是否具有顯著差異。

（2）請(qǐng)逐一列式報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)收入涉及的工程項(xiàng)目情況，包括但不限于合同名稱(chēng)、合同金額、項(xiàng)目總包方、分包方（如有）、業(yè)主方名稱(chēng)、合同簽署日期、約定工期、收入及成本確認(rèn)、應(yīng)收賬款以及截至回函日的回款情況，項(xiàng)目總包方、分包方（如有）及業(yè)主方與你公司、實(shí)控人、持股5%以上股東、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。

（3）報(bào)告期內(nèi)，你公司金屬屋面工程毛利率為34.91%，同比增長(zhǎng)1,103.79%。請(qǐng)結(jié)合同行業(yè)可比公司的同類(lèi)業(yè)務(wù)以及你公司以往年度情況，說(shuō)明毛利率及其變動(dòng)是否合理，相關(guān)交易定價(jià)是否公允。

（4）報(bào)告期內(nèi)，你公司營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成包括金屬屋面工程1.25億元（占比99.62%），軟件及設(shè)計(jì)43萬(wàn)元（占比0.34%），以及其他業(yè)務(wù)收入3.9萬(wàn)元（即經(jīng)營(yíng)租賃收入，占比0.03%），你公司營(yíng)業(yè)收入扣除金額為3.9萬(wàn)元，只扣除了經(jīng)營(yíng)租賃收入。請(qǐng)對(duì)照《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)一一業(yè)務(wù)辦理》中關(guān)于“營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)事項(xiàng)”所列具體扣除項(xiàng)目，說(shuō)明軟件及設(shè)計(jì)是否為需扣除的項(xiàng)目，金屬屋面工程收入中是否包含了應(yīng)當(dāng)扣除的收入，你公司營(yíng)業(yè)收入扣除是否合規(guī)、準(zhǔn)確，2021年度扣除后的營(yíng)業(yè)收入是否存在低于1億元的情形，如是，請(qǐng)補(bǔ)充披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題逐一核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

（1）2021年，公司的業(yè)務(wù)收入來(lái)源于金屬屋面圍護(hù)系統(tǒng)、光伏項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及運(yùn)營(yíng)維護(hù)。公司的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是通過(guò)施工承包或設(shè)計(jì)施工總承包（EPC）的方式，獲取項(xiàng)目施工合同，依靠公司的研發(fā)設(shè)計(jì)能力和施工管理能力，組織材料采購(gòu)和勞務(wù)采購(gòu)，進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)施工，***終完成合同約定的內(nèi)容并獲取合同對(duì)價(jià)。

公司大部分項(xiàng)目通過(guò)招投標(biāo)確定項(xiàng)目施工價(jià)后，與發(fā)包方簽訂專(zhuān)業(yè)的合同。如業(yè)主未公開(kāi)招標(biāo)，公司也會(huì)經(jīng)項(xiàng)目預(yù)算后進(jìn)行報(bào)價(jià)，價(jià)格協(xié)商一致后與發(fā)包方簽訂有施工價(jià)格的專(zhuān)業(yè)合同。且公司的甲方，大多數(shù)都是國(guó)企建設(shè)單位或國(guó)企施工單位，甲方的項(xiàng)目管理能力和付款能力是可靠的。

同時(shí)，公司根據(jù)財(cái)政部修訂發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一收入》（財(cái)會(huì)〔2017〕22號(hào)）的要求，自2020年1月1日起，實(shí)行新收入準(zhǔn)則，根據(jù)新收入準(zhǔn)則“第十一條 滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)；否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù) （一）客戶在企業(yè)履約的同時(shí)即取得并消耗企業(yè)履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益 （二）客戶能夠控制企業(yè)履約過(guò)程中在建的商品 （三）企業(yè)履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)”的規(guī)定，公司業(yè)務(wù)滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》第十一條中的第3個(gè)條件即“企業(yè)履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)”，公司應(yīng)當(dāng)在提供該服務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)收入，具體分析如下：（1）公司所提供的建設(shè)工程為定制化建設(shè)，因?yàn)楣こ绦枰Y(jié)合對(duì)應(yīng)建筑物的形狀、客戶需求等多種條件進(jìn)行針對(duì)性設(shè)計(jì)及建造，其建造成果為定制化的產(chǎn)品，因此建造產(chǎn)品具有不可替代的用途；（2）公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。公司在簽訂合同時(shí)設(shè)置了違約結(jié)算條款，該違約結(jié)算條款能夠有效保障公司在業(yè)主方或者總包方終止、解除合同時(shí)，就累計(jì)至今已完成的履約部分具有收款權(quán)。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》第十二條“對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮商品的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)度。其中，產(chǎn)出法是根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對(duì)于客戶的價(jià)值確定履約進(jìn)度；投入法是根據(jù)企業(yè)為履行履約義務(wù)的投入確定履約進(jìn)度”的規(guī)定，公司按照投入法確認(rèn)履約進(jìn)度，即按照實(shí)際已發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度，同時(shí)會(huì)將已完工的工程量與發(fā)包方或業(yè)主方通過(guò)《工程量確認(rèn)單》進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)，發(fā)包方或業(yè)主方確認(rèn)進(jìn)度后在《工程量確認(rèn)單》上簽字或者蓋章。報(bào)告期內(nèi)，完工項(xiàng)目全額確認(rèn)收入，合計(jì)5120萬(wàn)元，與《工程量確認(rèn)單》確認(rèn)的完工比例一致，未完工項(xiàng)目按照已發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確認(rèn)履約進(jìn)度與《工程量確認(rèn)單》中的完工進(jìn)度綜合差異2%以?xún)?nèi)，依據(jù)謹(jǐn)慎性原則實(shí)際工程進(jìn)度基本略高于《工程量確認(rèn)單》中的完工進(jìn)度。綜上所述，公司收入的確認(rèn)，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

（1）我們了解了與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性。

（2）我們對(duì)企業(yè)收入確認(rèn)政策進(jìn)行分析評(píng)估，評(píng)價(jià)其是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

（3）我們檢查了工程項(xiàng)目的中標(biāo)通知書(shū)、施工合同、補(bǔ)充合同或協(xié)議等合同及原始單據(jù)，確認(rèn)收入是否按新收入準(zhǔn)則執(zhí)行并檢查入賬憑證、重新測(cè)算入賬金額。

（4）我們根據(jù)公司提供的工程項(xiàng)目資料，包括工程項(xiàng)目合同、工程項(xiàng)目進(jìn)度、完工程度等，檢查、復(fù)核并函證期末完工進(jìn)度及完工量。

（5）我們針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的工程項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)走訪，復(fù)核工程進(jìn)度，對(duì)甲方及項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談，查看工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工情況，形成書(shū)面訪談?dòng)涗洝?/p>

綜上：我們認(rèn)為山東雅博采用時(shí)段法確認(rèn)收入，符合新收入準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。公司采用時(shí)段法確認(rèn)收入，履約進(jìn)度有外部確認(rèn)證據(jù)支撐，履約進(jìn)度和外部證據(jù)沒(méi)有顯著差異。

（2）工程項(xiàng)目情況

上述項(xiàng)目均從總包方承攬，不存在再分包的情形。其中，會(huì)展項(xiàng)目1合同金額45,063,221.30元，截至報(bào)告期末應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)余額為25,896,992.07元，截止回函日累計(jì)回款金額16,750,000.00元，累計(jì)開(kāi)票金額1895萬(wàn)元，報(bào)告期末至回函日開(kāi)票金額為315萬(wàn)元。項(xiàng)目正常溝通中，總包方待項(xiàng)目結(jié)算完成后一并付款；機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目截止報(bào)告期末應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)余額為-1,003,387.32元，為總包方根據(jù)合同約定支付的合同總價(jià)30%的預(yù)付款與工程實(shí)際履約進(jìn)度款之間差額；會(huì)展項(xiàng)目2及會(huì)議中心項(xiàng)目皆于2021年12月進(jìn)場(chǎng)施工，施工時(shí)間較短，按照實(shí)際已發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度，截至2021年12月31日，會(huì)展項(xiàng)目2完工進(jìn)度為6.54%，會(huì)議中心項(xiàng)目完工進(jìn)度為2.39%，因完工比例較低，未取得總包方的《工程量確認(rèn)單》。

經(jīng)核查企業(yè)工商查詢(xún)系統(tǒng)與及詢(xún)問(wèn)控股股東，表格所列舉的客戶與公司、實(shí)控人、持股5%以上股東、董監(jiān)高不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

（1）我們檢查了工程項(xiàng)目的中標(biāo)通知書(shū)、施工合同、補(bǔ)充合同或協(xié)議等合同等原始資料，核查了發(fā)包方工商查詢(xún)系統(tǒng)。

（2）我們向公司股東、高管等了解、詢(xún)問(wèn)了工程獲取流程。

（3）我們通過(guò)企業(yè)工商系統(tǒng)核查了公司股東、高管在其他公司的投資和任職情況。

綜上，山東雅博的工程項(xiàng)目，均從總包方通過(guò)招標(biāo)承攬，未發(fā)現(xiàn)前五大客戶與公司實(shí)控人、持股5%以上股東、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。

（3）2021年度公司金屬屋面毛利率為34.91%，較公司2020年度毛利率2.90%大幅上漲的原因?yàn)?020年度是公司重組前的特殊時(shí)期，受公司資金緊張以及外在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響下，公司項(xiàng)目中標(biāo)率低，議價(jià)能力低，項(xiàng)目盈利空間小，故業(yè)務(wù)屬性與毛利不具備可參考性。2021年隨著重整進(jìn)度的逐步清晰，金屬屋面工程項(xiàng)目的承接也隨之逐步恢復(fù)，金屬屋面工程多集中在場(chǎng)館、高鐵站，屬于技術(shù)含量較高、施工難度大、附加值高的項(xiàng)目。在外部環(huán)境改善以及公司司法重整的情況下，公司資金穩(wěn)定，項(xiàng)目中標(biāo)率較高，充分發(fā)揮了公司在金屬屋面方面專(zhuān)業(yè)的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)公司嚴(yán)格控制成本，發(fā)揮供應(yīng)商的議價(jià)優(yōu)勢(shì)，毛利較高。

以上為可比公司2021年度毛利率，***高值為34.99%，***低值為19.55%，平均值為26.05%。2021年度公司金屬屋面工程毛利率為34.91%，高于平均值，因系我公司正在逐步恢復(fù)主營(yíng)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，現(xiàn)階段公司項(xiàng)目篩選較為嚴(yán)謹(jǐn)，盡量篩選工期短、回款好、毛利高的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目。同時(shí)，由于公司資信正在恢復(fù)中，材料大部分都是現(xiàn)款現(xiàn)貨，不存在存貨積壓，材料成本控制較為嚴(yán)格，公司認(rèn)為對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率高于行業(yè)平均水平的判斷是合理的。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

（1）我們復(fù)核了上一報(bào)告期的工程毛利情況，復(fù)核了上一報(bào)告期的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及內(nèi)控情況。本報(bào)告期，雅博股份的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、獲取項(xiàng)目能力、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)等持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，通過(guò)破產(chǎn)重組得到了較大的改善。

（2）我們檢查了本報(bào)告期工程項(xiàng)目的中標(biāo)通知書(shū)、施工合同、補(bǔ)充合同或協(xié)議等合同及原始單據(jù)，確認(rèn)收入是否符合新收入準(zhǔn)則的要求，并執(zhí)行檢查、重新測(cè)算程序?qū)θ胭~憑證和入賬金額進(jìn)行核查。

（3）我們根據(jù)公司提供的本報(bào)告期工程項(xiàng)目資料，包括工程項(xiàng)目合同、工程項(xiàng)目進(jìn)度、完工程度等，檢查、復(fù)核并函證期末完工進(jìn)度及完工量。

（4）我們針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的工程項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)走訪，復(fù)核工程進(jìn)度，對(duì)甲方及項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談，查看工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工情況，形成書(shū)面訪談?dòng)涗洝?/p>

（5）我們比較了本報(bào)告期各月工程收入、成本的波動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常，是否符合被審計(jì)單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營(yíng)規(guī)律，并查明異常和重大波動(dòng)的原因。

（6）我們獲取了雅博股份的工程材料設(shè)備限額單（成本預(yù)算單），關(guān)注收入與成本是否配比，檢查成本的完整性，并檢查大波動(dòng)和異常情況的原因。

（7）我們獲取了期后明細(xì)賬及記賬憑證，檢查了期后回款情況。

（8）我們比較了近五年主要營(yíng)業(yè)收入毛利率變動(dòng)情況，并與同行業(yè)上市公司毛利率進(jìn)行了比較分析。

（9）我們查詢(xún)了雅博股份與同行業(yè)上市公司之間的業(yè)務(wù)類(lèi)型、毛利率差異情況，并將差異與之對(duì)比分析。

綜上所述：我們認(rèn)為，雅博股份本報(bào)告期內(nèi)，工程毛利率及其變動(dòng)是合理的，未發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目獲取的相關(guān)交易定價(jià)存在不公允得情況。

（4）雅博股份的經(jīng)營(yíng)范圍為金屬屋面、墻面圍護(hù)系統(tǒng)新材料的設(shè)計(jì)、研發(fā)；軟件開(kāi)發(fā)；光伏分布式電站系統(tǒng)的安裝調(diào)試；建筑工程設(shè)計(jì)、咨詢(xún)；金屬板及配套材料、五金產(chǎn)品（除電動(dòng)三輪車(chē)）、光伏分布式電站系統(tǒng)組件的批發(fā)。公司的經(jīng)營(yíng)模式為集設(shè)計(jì)、研發(fā)、施工、運(yùn)維一體化的綜合性服務(wù)商，設(shè)計(jì)是公司的重要核心競(jìng)爭(zhēng)力。軟件及設(shè)計(jì)收入43萬(wàn)元主要為建筑工程設(shè)計(jì)服務(wù)的收入，符合雅博股份主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。建筑工程設(shè)計(jì)服務(wù)來(lái)自于雅博股份的孫公司上海中巍鋼結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)有限公司和上海中巍結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)事務(wù)所有限公司，這兩家公司分別成立于2000年5月、2008年11月，經(jīng)營(yíng)范圍分別為鋼結(jié)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)設(shè)計(jì)，分別擁有輕型鋼結(jié)構(gòu)工程設(shè)計(jì)專(zhuān)項(xiàng)***資質(zhì)、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)事務(wù)所***資質(zhì)，主要承接鋼結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)及其他結(jié)構(gòu)專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)，業(yè)務(wù)持續(xù)多年，具有穩(wěn)定的業(yè)務(wù)模式。經(jīng)與《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)一一業(yè)務(wù)辦理》中關(guān)于“營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)事項(xiàng)”所列具體扣除項(xiàng)目對(duì)照，軟件及設(shè)計(jì)收入不是需扣除的項(xiàng)目，對(duì)照表見(jiàn)下表：

金屬屋面工程收入中未包含應(yīng)當(dāng)扣除的收入，公司營(yíng)業(yè)收入扣除合規(guī)、準(zhǔn)確，2021年度扣除后的營(yíng)業(yè)收入高于1億元。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

（1）我們核查了公司的經(jīng)營(yíng)模式與經(jīng)營(yíng)范圍。

（2）我們逐項(xiàng)檢查分析公司報(bào)告期內(nèi)收入與公司經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)范圍的關(guān)系。

（3）我們逐項(xiàng)核查了營(yíng)業(yè)收入扣除情況表，并與雅博公司營(yíng)業(yè)收入明細(xì)進(jìn)行比較核對(duì)。

經(jīng)以上程序，我們認(rèn)為雅博股份營(yíng)業(yè)收入核算是真實(shí)準(zhǔn)確的，營(yíng)業(yè)收入扣除符合相關(guān)規(guī)則的規(guī)定。

5、報(bào)告期內(nèi)，你公司前五名客戶合計(jì)銷(xiāo)售金額占年度銷(xiāo)售總額的88.64%。

（1）請(qǐng)結(jié)合所處行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式等，對(duì)比***近三年的前五大客戶銷(xiāo)售金額，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)客戶集中度較高的原因及合理性，公司是否存在大客戶依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）請(qǐng)說(shuō)明截至報(bào)告期末前五名客戶應(yīng)收賬款余額及賬齡，截至回函日前五名客戶應(yīng)收賬款的回款情況，前五名客戶與2020年、2019年相比是否發(fā)生重大變化，如是，請(qǐng)說(shuō)明變化的具體情況及原因。

（1）2021年度前五大客戶銷(xiāo)售金額為12,040.96萬(wàn)元，占年度銷(xiāo)售總額88.64%，2020年度、2019年度分別占比87.32%，79.16%，對(duì)比近三年數(shù)據(jù)，前五大客戶銷(xiāo)售額一直為公司主要收入來(lái)源，原因系公司近三年資金困難，承接項(xiàng)目數(shù)量較少，項(xiàng)目篩選嚴(yán)格謹(jǐn)慎，以回款好、工期短為***的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，不存在大客戶依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）前五名客戶應(yīng)收賬款情況

單位:元

截至報(bào)告期末前五名客戶應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)余額為6321.19萬(wàn)元，賬齡皆在1年以?xún)?nèi)，截至回函日前五名客戶應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)已回款金額931.36萬(wàn)元。前五名客戶較2020年、2019年相比變化較大，其原因是2019年-2021年為公司經(jīng)營(yíng)情況變化重大的時(shí)期，2019年與2020年皆受公司現(xiàn)金流緊張以及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)不穩(wěn)定，合作的客戶存在不確定性，所接項(xiàng)目業(yè)務(wù)屬性變化較大。2021年公司及子公司完成司法重整后，公司現(xiàn)金流得到補(bǔ)充，債務(wù)問(wèn)題得到妥善解決，同時(shí)積極開(kāi)拓新項(xiàng)目，發(fā)展新客戶，業(yè)務(wù)逐步恢復(fù)，故公司近三年重大客戶變化較大。

6、因***近三個(gè)會(huì)計(jì)年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤(rùn)均為負(fù)值，且***近一年審計(jì)報(bào)告顯示持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性，你公司股票于2021年4月30日起被疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。2020年年報(bào)顯示，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性所涉事項(xiàng)包括被法院裁定破產(chǎn)重整、資金緊張、債務(wù)逾期、債務(wù)訴訟、欠薪、欠稅以及債權(quán)被法院協(xié)執(zhí)暫時(shí)無(wú)法收回，以及連續(xù)三年發(fā)生重大虧損。

2021年你公司繼續(xù)虧損9.85億元，年審會(huì)計(jì)師對(duì)2021年年報(bào)出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)。請(qǐng)你公司逐一核查2020年度持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性所涉的事項(xiàng)在2021年度是否已消除，你公司是否已具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)公司2021年年度報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)，公司2021年持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在不確定性，以及上述結(jié)論性意見(jiàn)是否符合審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定。

回復(fù)：2020年年報(bào)顯示，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性所涉事項(xiàng)包括被法院裁定破產(chǎn)重整、資金緊張等。但2021年公司通過(guò)成功進(jìn)行破產(chǎn)重整，消除了上述事項(xiàng)，使公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力得以恢復(fù)，并具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。所涉事項(xiàng)消除情況具體如下：

（1）破產(chǎn)重整完成情況：2021年4月25日，山東省棗莊市中級(jí)人民法院依法裁定受理雅博股份破產(chǎn)重整一案，后移交市中區(qū)法院審理，公司正式進(jìn)入重整程序。2021年6月21日，市中區(qū)法院裁定受理公司核心全資子公司山東雅百特破產(chǎn)重整一案。2021年9月30日，市中區(qū)法院裁定批準(zhǔn)《山東雅博科技股份有限公司重整計(jì)劃》、《山東雅百特科技有限公司重整計(jì)劃》，終止雅博股份、山東雅百特重整程序。2022年2月16日，市中區(qū)法院裁定確認(rèn)雅博股份、山東雅百特重整計(jì)劃執(zhí)行完畢，終結(jié)雅博股份、山東雅百特重整程序。因此，雅博股份及核心全資子公司山東雅百特因進(jìn)入重整程序而導(dǎo)致的破產(chǎn)清算及無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)消除。

（2）資金緊張解除情況：在雅博股份重整程序中，管理人通過(guò)公開(kāi)招募和遴選，確定具有國(guó)資背景和良好資金實(shí)力的山東泉興科技有限公司等重整投資人參與雅博股份重整投資。重整投資人通過(guò)有條件受讓雅博股份轉(zhuǎn)增股份、代山東雅百特子公司原股東履行對(duì)山東雅百特的業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)等方式，產(chǎn)業(yè)投資人和財(cái)務(wù)投資人共支付資金8.46億元用于清償債務(wù)和補(bǔ)充流動(dòng)資金，根據(jù)重整計(jì)劃清償債務(wù)后，剩余約7億元資金將用于公司后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。因此，公司資金緊張的問(wèn)題已得到有效解決。

（3）債務(wù)逾期、債務(wù)訴訟、欠薪、欠稅以及債權(quán)被法院協(xié)執(zhí)暫時(shí)無(wú)法收回解除情況：重整的主要目的在于化解公司債務(wù)危機(jī)、保障各方債權(quán)人合法權(quán)益。在雅博股份和山東雅百特重整過(guò)程中，管理人通過(guò)接受債權(quán)申報(bào)并審查，根據(jù)債權(quán)審查結(jié)果，針對(duì)性地制作了雅博股份及山東雅百特重整計(jì)劃草案并提交債權(quán)人會(huì)議表決。經(jīng)債權(quán)人會(huì)議高票表決通過(guò)及市中區(qū)法院裁定批準(zhǔn)，雅博股份和山東雅百特的重整計(jì)劃已具有法律效力，各類(lèi)債權(quán)均將按照重整計(jì)劃的規(guī)定獲得清償。根據(jù)重整計(jì)劃，包括稅款滯納金在內(nèi)的普通債權(quán)以現(xiàn)金和轉(zhuǎn)增股份結(jié)合的方式獲得全額清償，欠付的職工薪酬等職工債權(quán)以現(xiàn)金全額清償。重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，雅博股份和山東雅百特的歷史債務(wù)均已依法得到全額清償或足額提存，債務(wù)逾期、欠薪、欠稅以及由債務(wù)逾期導(dǎo)致的債務(wù)訴訟、被法院協(xié)執(zhí)事項(xiàng)均已得到消除。

經(jīng)過(guò)上述破產(chǎn)重整完成，資金緊張問(wèn)題和債務(wù)逾期、債務(wù)訴訟、欠薪、欠稅以及債權(quán)被法院協(xié)執(zhí)暫時(shí)無(wú)法收回等問(wèn)題得以有效解決，2021年度，公司資產(chǎn)負(fù)債率下降至36.21%，償債能力有較高保障；公司銀行賬戶也已全部解封，保障公司的日常經(jīng)營(yíng)。重整后，企業(yè)現(xiàn)金流得到補(bǔ)充，目前公司組織架構(gòu)完善，且公司不斷加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)競(jìng)爭(zhēng)力。公司現(xiàn)實(shí)際控制人為棗莊市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。本公司自我評(píng)估自年度報(bào)告披露日起12個(gè)月具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。同時(shí)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)《2021年度審計(jì)報(bào)告》。上述情況充分表明公司在持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性事項(xiàng)已經(jīng)消除，具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

針對(duì)公司“持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力”我們執(zhí)行了必要的核查程序，包括結(jié)合年報(bào)審計(jì)程序，對(duì)管理人進(jìn)行訪談，了解債權(quán)申報(bào)和確認(rèn)、重整計(jì)劃執(zhí)行等有關(guān)情況，了解公司取得重整投資款及其使用的相關(guān)情況，以判斷流動(dòng)資金是否滿足公司經(jīng)營(yíng)需要；了解公司銀行賬戶、資產(chǎn)受限情況和使用情況，以判斷公司的資金、資產(chǎn)安全；獲取2022年已經(jīng)簽訂的訂單合同，與管理層、治理層進(jìn)行訪談，了解企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃，以判斷未來(lái)市場(chǎng)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

通過(guò)執(zhí)行以上核查及審計(jì)程序獲得的審計(jì)證據(jù)，我們關(guān)注到雅博股份公司通過(guò)執(zhí)行重整計(jì)劃，取得投資款7.8億元，并償還債務(wù)，報(bào)告期末，雅博股份公司流動(dòng)比率上升至2.7,資產(chǎn)負(fù)債率下降至36.21%，償債能力有較高保障；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行；積極開(kāi)拓業(yè)務(wù)，陸續(xù)簽訂新的訂單。

基于上述情況，我們認(rèn)為雅博股份公司年報(bào)信息披露充分，不存在與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性，對(duì)公司2021年年度報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)是充分的。

7、你公司2020年度《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》顯示，2020年度存在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制一般缺陷，主要問(wèn)題為子公司報(bào)告期內(nèi)為原控股股東違規(guī)擔(dān)保。2021年度《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》顯示，你公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，請(qǐng)結(jié)合2020年內(nèi)控缺陷的整改情況，說(shuō)明你公司認(rèn)定2021年度不存在內(nèi)控缺陷的依據(jù)，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的依據(jù)，是否符合相關(guān)規(guī)定。

回復(fù)：2020年內(nèi)控缺陷為期間性存在為原控股股東違規(guī)擔(dān)保的事項(xiàng)。整改情況:2020年5月12日，公司已解除為控股股東提供的擔(dān)保，未對(duì)公司造成財(cái)產(chǎn)損失，公司針對(duì)上述已整改問(wèn)題,組織了相關(guān)人員及關(guān)聯(lián)方進(jìn)行了學(xué)習(xí)，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制體系及監(jiān)督機(jī)制，增加了新的內(nèi)控制度。

2021年度《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

具有以下特征的缺陷，可考慮認(rèn)定為非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷： ①制度嚴(yán)重缺失，內(nèi)部控制系統(tǒng)性失效，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)及管理行為嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；②嚴(yán)重違反國(guó)家法律、法規(guī)；③科學(xué)決策程序不科學(xué)，如重大決策失誤，給公司造成重大損失； ④內(nèi)部控制重大或重要缺陷未得到整改； ⑤關(guān)鍵管理人員或重要人才嚴(yán)重流失； ⑥ 其他對(duì)公司負(fù)面影響重大的事項(xiàng)。

具有以下特征的缺陷，可考慮認(rèn)定為非財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷：①公司因管理失誤發(fā)生重要財(cái)產(chǎn)損失，控制活動(dòng)未能防范該損失； ②財(cái)產(chǎn)損失雖然未達(dá)到和超過(guò)重要性水平，但仍應(yīng)引起董事會(huì)和管理層的重視。非財(cái)務(wù)報(bào)告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

根據(jù)上述內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告及非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷或重要缺陷。公司已根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身的情況，已建立了較為完備的內(nèi)部控制體系，公司現(xiàn)有的內(nèi)控制度涵蓋了公司運(yùn)營(yíng)的各層面和各環(huán)節(jié)，具有可操作性，能夠?qū)窘?jīng)營(yíng)管理起到有效控制、監(jiān)督作用；公司在關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、信息披露等公司內(nèi)部控制重點(diǎn)活動(dòng)方面均建立和制定了嚴(yán)格的控制制度，并得到嚴(yán)格執(zhí)行；報(bào)告期內(nèi)，公司嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，不存在違反深圳證券交易所及公司關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定的情形。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

針對(duì)問(wèn)題 7會(huì)計(jì)師核查程序如下：

（1）我們?cè)儐?wèn)了解山東雅博上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)及解除情況。

（2）我們獲取雅博股份非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，核實(shí)各項(xiàng)條款是否符合有關(guān)規(guī)定，并與上述內(nèi)控缺陷核對(duì)。

（3）獲取相關(guān)擔(dān)保合同及解除合同，檢查合同重要條款是否對(duì)公司產(chǎn)生實(shí)質(zhì)的經(jīng)濟(jì)損失。

（4）獲取山東雅博的內(nèi)控制度修改規(guī)則，判斷其合理性與可行性。

（5）我們核查了銷(xiāo)售，采購(gòu)，籌資，投資，工程施工，資金管理等相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)控流程，并與相關(guān)執(zhí)行情況核對(duì)。

核查結(jié)論：我們未發(fā)現(xiàn)雅博股份存在構(gòu)成重大缺陷的內(nèi)控缺陷，出具無(wú)保留意見(jiàn)的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告符合相關(guān)規(guī)定。

8、年報(bào)顯示，因虛假陳述責(zé)任糾紛你公司涉及多起訴訟，涉案金額為3007萬(wàn)元，你公司對(duì)此未計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，依據(jù)是重整投資人已預(yù)留償債資源。請(qǐng)結(jié)合虛假陳述實(shí)施日至揭露日之間的股東人數(shù)、持股數(shù)量等說(shuō)明，重整投資人預(yù)留的償債資源是否足以覆蓋可能賠償?shù)慕痤~，你公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理以及未計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，重整投資人的上述代償行為是否為權(quán)益性交易。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理并發(fā)表明確意見(jiàn)。

回復(fù)：公司于2017年12月收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，根據(jù)《***高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》的規(guī)定，所涉證券虛假陳述民事賠償糾紛的訴訟時(shí)效已于2020年12月屆滿，因此，公司和管理人根據(jù)已向人民法院提起的證券虛假陳述民事賠償糾紛訴訟和相關(guān)債權(quán)申報(bào)情況對(duì)可能賠償?shù)慕痤~予以計(jì)算和預(yù)留。

股民訴訟的基本情況：

南京市中級(jí)人民法院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“南京中院”）、濟(jì)南市中級(jí)人民法院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“濟(jì)南中院”）共已就1900起案件作出一審判決，累計(jì)判決賠付116,102,679.68元，剩余432起尚未作出一審判決案件涉及索賠金額30,072,667.89元。

（1）在江蘇高院二審判決作出前，南京中院就693起案件判決賠付45,955,085.83元。除2起全駁案件外，剩余691起案件貴司已全部提起上訴，目前江蘇高院已全部作出二審判決，案件累計(jì)判決賠付36,890,934.91元。

（2）在江蘇高院二審判決作出后，南京中院、濟(jì)南中院已對(duì)1207起案件作出判決，累計(jì)判決賠付79,211,744.77元。

（3）尚有432起案件尚未作出一審判決，涉及索賠金額30,072,667.89元。

在雅博股份重整程序中，主張證券虛假陳述民事賠償?shù)墓擅駛鶛?quán)人共申報(bào)債權(quán)8,573.00萬(wàn)元，經(jīng)審查，管理人確認(rèn)4,484.66萬(wàn)元，核減205.52萬(wàn)元，因涉及訴訟未決而暫緩確認(rèn)3882.82萬(wàn)元（截止目前，共計(jì)432起案件尚未作出一審判決，涉及索賠金額30,072,667.89元）。針對(duì)4,484.66萬(wàn)元已確認(rèn)債權(quán)，雅博股份已根據(jù)重整計(jì)劃的規(guī)定以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)增股份方式清償3,326.74萬(wàn)元，剩余1,157.92萬(wàn)元因債權(quán)人尚未提供受領(lǐng)償債資產(chǎn)的賬戶信息而暫提存于管理人賬戶。根據(jù)雅博股份重整計(jì)劃以及《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，已向管理人申報(bào)，但因涉及未決訴訟等原因而尚未審查確定的債權(quán)，在債權(quán)經(jīng)審查確定后按照重整計(jì)劃中規(guī)定的同類(lèi)債權(quán)清償方案進(jìn)行清償；在重整程序中未依法申報(bào)債權(quán)的，在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后按照重整計(jì)劃中規(guī)定的同類(lèi)債權(quán)清償方案進(jìn)行清償；為上述債權(quán)預(yù)留的償債資產(chǎn)提存于管理人***賬戶。管理人銀行賬戶中針對(duì)中小股民訴訟預(yù)留償債資金約9000萬(wàn)元，預(yù)留股份412萬(wàn)股。上述預(yù)留償債資源足以覆蓋虛假陳述責(zé)任糾紛涉及的債權(quán)金額。該項(xiàng)預(yù)留償債資金已全部計(jì)入其他應(yīng)付款。相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，重整管理人按照公司重整計(jì)劃預(yù)留償債資源符合相關(guān)法律法規(guī)，不存在權(quán)益性交易。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

針對(duì)上述事項(xiàng)，我們執(zhí)行了下列審計(jì)程序：

（1）我們了解了雅博股份公司與其他應(yīng)付款-預(yù)留負(fù)債相關(guān)的內(nèi)控程序。

（2）詢(xún)問(wèn)公司內(nèi)部法務(wù)人員，并獲取案件清單、起訴狀和應(yīng)訴通知書(shū)等相關(guān)法律文書(shū)，了解證券虛假陳述責(zé)任糾紛的相關(guān)情況。

（3）我們分析律師意見(jiàn)并檢查雅博股份公司承擔(dān)投資者損失可能性的確定依據(jù)，是否滿足確認(rèn)其他應(yīng)付款-預(yù)留負(fù)債的條件，檢查雅博股份公司是否按照***佳估計(jì)數(shù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。

（4）對(duì)管理人進(jìn)行訪談，了解證券虛假陳述糾紛的賠償是否屬于未申報(bào)普通債權(quán)，是否按照重整計(jì)劃的清償方式進(jìn)行賠付，是否預(yù)留足夠賠償金額。

（5）我們檢查了雅博股份公司對(duì)該事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理與列報(bào)是否適當(dāng)。

經(jīng)核查，雅博股份公司上述其他應(yīng)付款-預(yù)留負(fù)債的測(cè)算過(guò)程與我們?cè)趫?zhí)行雅博股份公司2021 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中了解到的信息在所有重大方面一致，計(jì)提其他應(yīng)付款-預(yù)留負(fù)債的相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

9、年報(bào)顯示，你公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值4613萬(wàn)元，合同資產(chǎn)賬面價(jià)值4875萬(wàn)元。

（1）應(yīng)收賬款分類(lèi)中，按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為4642萬(wàn)元，占比47.19%，已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而期初按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款僅為1041萬(wàn)元，占比0.83%。請(qǐng)結(jié)合前述應(yīng)收賬款涉及的工程項(xiàng)目情況（包括項(xiàng)目名稱(chēng)、金額、項(xiàng)目總包方、分包方、業(yè)主方及其履約能力等），說(shuō)明按單項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款較期初大幅增長(zhǎng)且報(bào)告期內(nèi)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因，以前年度是否足額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。

（2）按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款余額為5195萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備582萬(wàn)元，計(jì)提比例11.21%。此外，合同資產(chǎn)賬面余額為5138萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備263萬(wàn)元，計(jì)提比例5.12%。請(qǐng)結(jié)合同行業(yè)可比上市公司情況，說(shuō)明應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例是否與同行業(yè)可比公司存在差異，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

回復(fù)：（1）單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款情況

單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款共4家，其中，客戶1是市屬事業(yè)單位，于2021年注銷(xiāo)，正在與對(duì)方溝通項(xiàng)目回款方案，但預(yù)計(jì)款項(xiàng)收回難度大，出于謹(jǐn)慎性原則全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。客戶2應(yīng)收賬款賬齡為4-5年，款項(xiàng)預(yù)收收回難度大，出于謹(jǐn)慎性原則全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。客戶3和客戶4應(yīng)收賬款賬齡均為5年以上，且客戶3已破產(chǎn)，出于謹(jǐn)慎性原則全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。詳情見(jiàn)下表所述。

公司謹(jǐn)遵企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司壞賬政策，在每個(gè)報(bào)告期末重新考慮應(yīng)收賬款的回款風(fēng)險(xiǎn)，重新計(jì)量應(yīng)收賬款的壞賬情況，確保每個(gè)報(bào)告期末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備足額計(jì)提。

（2）2021年按組合計(jì)提的應(yīng)收賬款余額為5195萬(wàn)元，其中1年以?xún)?nèi)應(yīng)收賬款2840萬(wàn)元，1至2年應(yīng)收賬款970萬(wàn)元，2至3年應(yīng)收賬款1065萬(wàn)元，3至4年應(yīng)收賬款224萬(wàn)元，4至5年應(yīng)收賬款66萬(wàn)元，5年以上應(yīng)收賬款30萬(wàn)元。對(duì)于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項(xiàng)評(píng)估的應(yīng)收賬款單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備。對(duì)于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收賬款或當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)無(wú)法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：

應(yīng)收賬款組合1 賬齡組合

公司主要客戶多為央企、國(guó)企、地方政府以及部分上市公司，客戶資源優(yōu)質(zhì)且有足夠的履約能力，截至回函日，報(bào)告期末至回函日的應(yīng)收賬款回款金額為4,447.84萬(wàn)元，占報(bào)告期末應(yīng)收賬款的45.21 %，期后回款主要系在建項(xiàng)目的回款，其中新項(xiàng)目的回款為86.68%，老項(xiàng)目回款為13.32%。公司將應(yīng)收賬款賬齡組合壞賬準(zhǔn)備比例與同行業(yè)上市公司進(jìn)行對(duì)比，具體情況如下表所示：

以上為可比公司2021年度應(yīng)收賬款賬齡組合壞賬比例，***高值為24.42%，***低值為12.79%，平均值為18.44%。2021年末公司應(yīng)收賬款賬齡組合壞賬比例為11.21%，低于平均值，因系我公司正在逐步恢復(fù)主營(yíng)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，現(xiàn)階段公司項(xiàng)目篩選較為嚴(yán)謹(jǐn)，盡量篩選工期短，回款好的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，其信用風(fēng)險(xiǎn)低，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)小。公司認(rèn)為對(duì)于應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率略低于行業(yè)平均水平的判斷是合理的。

合同資產(chǎn)按照預(yù)期信用損失法計(jì)提減值準(zhǔn)備。無(wú)論是否包含重大融資成分，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日均按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。2021年合同資產(chǎn)總額為5138萬(wàn)元，其中5015萬(wàn)元按整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率5%計(jì)提，123萬(wàn)元按整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率10%計(jì)提，公司主要客戶多為央企、國(guó)企、地方政府以及部分上市公司，客戶資源優(yōu)質(zhì)且有足夠的履約能力，信用風(fēng)險(xiǎn)低，回收風(fēng)險(xiǎn)小，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。

公司將合同資產(chǎn)減值計(jì)提比例與同行業(yè)上市公司進(jìn)行對(duì)比，具體情況如下表所示：

以上為可比公司2021年度合同資產(chǎn)減值計(jì)提比例，***高值為9.59%，***低值為3.46%，平均值為7.25%。2021年末公司合同資產(chǎn)減值計(jì)提比例為5.12%，低于平均值，因系我公司正在逐步恢復(fù)主營(yíng)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，現(xiàn)階段公司項(xiàng)目篩選較為嚴(yán)謹(jǐn)，盡量篩選工期短，回款好的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，其信用風(fēng)險(xiǎn)低，合同資產(chǎn)回收風(fēng)險(xiǎn)小、速度快。公司認(rèn)為對(duì)于合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失率低于行業(yè)平均水平的判斷是合理的。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)內(nèi)容如下：

針對(duì)問(wèn)題9的問(wèn)題會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序如下：

（1）我們對(duì)山東雅博股份公司應(yīng)收款項(xiàng)管理相關(guān)的內(nèi)控控制設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行了評(píng)估和測(cè)試。

（2）我們檢查了預(yù)期信用損失的計(jì)量模型，評(píng)估模型中重大假設(shè)和關(guān)鍵參數(shù)的合理性以及信用風(fēng)險(xiǎn)組合劃分方法的恰當(dāng)性。抽樣復(fù)核合同約定的回款日期和信用賬期等關(guān)鍵信息，評(píng)估管理層對(duì)整個(gè)存續(xù)期信用損失預(yù)計(jì)的適當(dāng)性。

（3）我們獲取了管理層編制的應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，選取樣本對(duì)賬齡準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核，并復(fù)核壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性。對(duì)于單項(xiàng)計(jì)提壞賬的應(yīng)收賬款，復(fù)核管理層進(jìn)行減值測(cè)試的過(guò)程、依據(jù)及合理性。

（4）我們抽樣檢查了雅博股份公司與業(yè)主或總承包商的完工進(jìn)度確認(rèn)單，結(jié)合累計(jì)回款情況，測(cè)試應(yīng)收賬款期末余額的準(zhǔn)確性。

（5）我們執(zhí)行了函證程序并結(jié)合期后回款情況檢查評(píng)價(jià)管理層對(duì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。

通過(guò)以上審計(jì)程序，我們認(rèn)為雅博股份應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理是合理的，計(jì)提減值準(zhǔn)備是充分的。

10、年報(bào)顯示，你公司其他應(yīng)付款的構(gòu)成包括應(yīng)付關(guān)聯(lián)方1.96億元（較期初增長(zhǎng)447.65%），以及關(guān)聯(lián)方借款2000萬(wàn)元。請(qǐng)說(shuō)明應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)的具體構(gòu)成、形成原因，以及你公司是否對(duì)涉及的關(guān)聯(lián)交易及時(shí)履行了審議程序和信息披露義務(wù)。

回復(fù)：年報(bào)中其他應(yīng)付款-應(yīng)付關(guān)聯(lián)方1.96億元全部為公司根據(jù)重整計(jì)劃的規(guī)定為可能需要償付的債權(quán)預(yù)留在管理人賬戶的償債現(xiàn)金。

2022年1月7日，公司披露了《關(guān)于股東權(quán)益變動(dòng)暨控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變更的提示性公告》，在山東泉興科技有限公司成為公司控股股東后，公司核查了與泉興科技及其關(guān)聯(lián)方過(guò)去十二個(gè)月的交易，2021年度泉興科技向雅博股份提供借款，金額2000萬(wàn)元，借款利率為年化利率8%。

根據(jù)公司章程及相關(guān)規(guī)定，本次交易發(fā)生時(shí)未構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，在公司董事會(huì)權(quán)限范圍內(nèi)，已經(jīng)公司2021年6月2日召開(kāi)的第五屆董事會(huì)第十一次會(huì)議審議通過(guò)，無(wú)需提交股東大會(huì)審議。由于當(dāng)時(shí)公司處于重整程序中，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，經(jīng)人民法院許可，公司在管理人的監(jiān)督下實(shí)施上述借款事項(xiàng)。公司核查發(fā)現(xiàn)上述情況后，已于2022年2月歸還上述借款本金2000萬(wàn)元。

11、你公司分別于2月23日、3月5日披露《關(guān)于申請(qǐng)撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示暨繼續(xù)被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》《關(guān)于申請(qǐng)撤銷(xiāo)其他風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》。請(qǐng)你公司結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、銀行賬戶和資產(chǎn)權(quán)利受限等情況逐項(xiàng)自查是否存在《股票上市規(guī)則》第9.3.1條、第9.8.1條規(guī)定的股票交易應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或者其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

回復(fù)：報(bào)告期內(nèi)，公司及下屬子公司進(jìn)行司法重整，公司管理團(tuán)隊(duì)在董事會(huì)的***下，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，做好疫情防控工作，同時(shí)配合法院及管理人全力推進(jìn)重整的各項(xiàng)工作，確保了公司各項(xiàng)工作的有序開(kāi)展和正常運(yùn)營(yíng)。通過(guò)司法重整，公司引入了重整投資人，補(bǔ)充了流動(dòng)資金，完成了重整計(jì)劃方案規(guī)定的現(xiàn)金清償、以股抵債和未領(lǐng)受償債資源清償?shù)念A(yù)留及提存，化解了公司債務(wù)危機(jī)，改善了公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。

內(nèi)部控制：公司已根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身的情況，已建立了較為完備的內(nèi)部控制體系，公司現(xiàn)有的內(nèi)控制度涵蓋了公司運(yùn)營(yíng)的各層面和各環(huán)節(jié)，具有可操作性，能夠?qū)窘?jīng)營(yíng)管理起到有效控制、監(jiān)督作用；公司在關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、信息披露等公司內(nèi)部控制重點(diǎn)活動(dòng)方面均建立和制定了嚴(yán)格的控制制度，并得到嚴(yán)格執(zhí)行；報(bào)告期內(nèi)，公司嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，不存在違反深圳證券交易所及公司關(guān)于內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定的情形。同時(shí)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)《2021年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。

財(cái)務(wù)狀況：2021年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入125,223,063.98元，同比減少-0.12%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-984,639,072.81元，同比減少2,792.35%。報(bào)告期末，公司總資產(chǎn)998,761,426.56元，比上年末減少29.14%；歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益636,671,238.00元，比上年末增加1,059.57%。

持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力：2021年度，公司資產(chǎn)負(fù)債率下降至36.21%，償債能力有較高保障；公司銀行賬戶也已全部解封，保障公司的日常經(jīng)營(yíng)。重整后，企業(yè)現(xiàn)金流得到補(bǔ)充，目前公司組織架構(gòu)完善，公司不斷加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)競(jìng)爭(zhēng)力。公司現(xiàn)實(shí)際控制人為棗莊市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。本公司自我評(píng)估自年度報(bào)告披露日起12個(gè)月具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。同時(shí)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)《2021年度審計(jì)報(bào)告》。上述情況充分表明公司在持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性事項(xiàng)已經(jīng)消除，具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

銀行賬戶：截止問(wèn)詢(xún)函回復(fù)日，公司不存在銀行賬戶被凍結(jié)的情形。

公司根據(jù)《股票上市規(guī)則》第9.3.1條、第9.8.1條規(guī)定的股票交易應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或者其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形進(jìn)行逐項(xiàng)自查，具體情況如下：

根據(jù)《股票上市規(guī)則》第9.3.1條上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所對(duì)其股票交易實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示：

根據(jù)《股票上市規(guī)則》第9.8.1條上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所對(duì)其股票交易實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示：

根據(jù)上表逐項(xiàng)排查情況，公司不存在《股票上市規(guī)則》第九章規(guī)定的股票交易應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

綜上所述，公司符合撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示及其他風(fēng)險(xiǎn)警示的條件且公司不存在《上市規(guī)則》中股票交易應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

特此公告。

山東雅博科技股份有限公司

2022年6月1日

企行公司主營(yíng)業(yè)務(wù)： 公司注冊(cè)、公司變更、代理記賬、涉稅處理、公司轉(zhuǎn)讓、公司注銷(xiāo)、公司戶車(chē)牌轉(zhuǎn)讓?zhuān)顿Y/資產(chǎn)/基金類(lèi)公司轉(zhuǎn)讓?zhuān)? 免費(fèi)咨詢(xún)電話：400-006-0010