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免抵退的操作流程是怎樣的？免抵退的操作流程；如果企業(yè)當(dāng)期既有出口又有內(nèi)銷(xiāo)，則首先以出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額。但是抵頂過(guò)程可能存在兩種情況：一、不需抵扣，當(dāng)計(jì)算的內(nèi)銷(xiāo)部分應(yīng)納稅額小于零，這時(shí)實(shí)際上不需要抵頂，所以當(dāng)期應(yīng)退還全部出口應(yīng)退稅額，企業(yè)..
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發(fā)布時(shí)間：2022-11-06 熱度：
免抵退的操作流程；
如果企業(yè)當(dāng)期既有出口又有內(nèi)銷(xiāo)，則首先以出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額。但是抵頂過(guò)程可能存在兩種情況：
一、不需抵扣，當(dāng)計(jì)算的內(nèi)銷(xiāo)部分應(yīng)納稅額小于零，這時(shí)實(shí)際上不需要抵頂，所以當(dāng)期應(yīng)退還全部出口應(yīng)退稅額，企業(yè)當(dāng)期期末留抵稅額為正;
二、計(jì)算出的內(nèi)銷(xiāo)部分應(yīng)納稅額為大于等于零，這時(shí)就先以出口應(yīng)納稅額抵頂，抵頂?shù)慕Y(jié)果也存在兩種情況，一種是抵頂之后當(dāng)期不需要再納稅，即抵頂有余，但是還有未抵頂完的應(yīng)退稅額。
這時(shí)就將未抵頂完的應(yīng)退稅額退還企業(yè)，這部分應(yīng)退稅款在金額上等于計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額，這種情況下抵頂金額等于名義應(yīng)退稅額(即免抵退稅額)與實(shí)際退稅額之間的差額。
這種情況下期末無(wú)留抵稅額;另一種情況是抵頂之后，還應(yīng)該繳納一定數(shù)額的增值稅，即不足抵頂，這意味著當(dāng)期應(yīng)退稅額已經(jīng)全部抵頂應(yīng)納稅額，而且還有未抵頂完的稅額。
就一、二所述情況，也就使就是確定"當(dāng)期名義期末留抵稅額與名義退稅額孰低"。這里的當(dāng)期名義期末留抵稅額在數(shù)值上等于當(dāng)期應(yīng)納稅額的***值，而"當(dāng)期實(shí)際退稅額"是當(dāng)期名義退稅額和當(dāng)期應(yīng)納稅額***值或者當(dāng)期名義期末留抵稅額的較低者。
免抵退的操作流程；
如果企業(yè)當(dāng)期既有出口又有內(nèi)銷(xiāo)，則首先以出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額。但是抵頂過(guò)程可能存在兩種情況：
一、不需抵扣，當(dāng)計(jì)算的內(nèi)銷(xiāo)部分應(yīng)納稅額小于零，這時(shí)實(shí)際上不需要抵頂，所以當(dāng)期應(yīng)退還全部出口應(yīng)退稅額，企業(yè)當(dāng)期期末留抵稅額為正;
二、計(jì)算出的內(nèi)銷(xiāo)部分應(yīng)納稅額為大于等于零，這時(shí)就先以出口應(yīng)納稅額抵頂，抵頂?shù)慕Y(jié)果也存在兩種情況，一種是抵頂之后當(dāng)期不需要再納稅，即抵頂有余，但是還有未抵頂完的應(yīng)退稅額。
這時(shí)就將未抵頂完的應(yīng)退稅額退還企業(yè)，這部分應(yīng)退稅款在金額上等于計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額，這種情況下抵頂金額等于名義應(yīng)退稅額(即免抵退稅額)與實(shí)際退稅額之間的差額。
這種情況下期末無(wú)留抵稅額;另一種情況是抵頂之后，還應(yīng)該繳納一定數(shù)額的增值稅，即不足抵頂，這意味著當(dāng)期應(yīng)退稅額已經(jīng)全部抵頂應(yīng)納稅額，而且還有未抵頂完的稅額。
就一、二所述情況，也就使就是確定"當(dāng)期名義期末留抵稅額與名義退稅額孰低"。這里的當(dāng)期名義期末留抵稅額在數(shù)值上等于當(dāng)期應(yīng)納稅額的***值，而"當(dāng)期實(shí)際退稅額"是當(dāng)期名義退稅額和當(dāng)期應(yīng)納稅額***值或者當(dāng)期名義期末留抵稅額的較低者。
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅具體操作流程如下：1．下載出口退稅網(wǎng)程序和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)；2．進(jìn)行退稅申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)置；3．錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)；4．生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)；5．網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和查看預(yù)審反饋；6．讀入預(yù)審反饋，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)；7．錄入單證備案數(shù)據(jù)；8．錄入?yún)R總申報(bào)數(shù)據(jù)；9．打印正式申報(bào)報(bào)表，生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)；10．網(wǎng)上正式申報(bào)或零申報(bào)；11．準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅機(jī)關(guān)正式申報(bào)退稅。
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