(上接B109版)

（二）說明預付款轉入其他應收款的原因，是否具有商業實質，相關款項是否存在回收風險

本期由預付賬款轉入其他應收款的明細如下：

福建榕信通信息技術有限公司與公司仍持續保持良好合作關系：合作的公安信息系統產品業務，待未來產品供應端問題解決后，此項目仍將繼續合作；同時，雙方就其他信息系統產品亦有合作在進行中。

深圳融合光學科技有限公司與公司仍持續保持良好合作關系，截止本問詢函回復公告日，公司與深圳融合光學科技有限公司還有8個委托研發項目尚在履行中，上述其他應收款可在后續應付的委托開發費中進行抵扣。

根據中國裁判文書網、中國執行信息公開網、國家企業信用信息公示系統等官方網站公示信息顯示：福建榕信通信息技術有限公司、深圳融合光學科技有限公司正常存續且合法經營，不存在任何司法協助執行信息、被申請執行的情形或公司股權被質押等情形。通過會計師詢證函等方式，福建榕信通信息技術有限公司及深圳融合光學科技有限公司均已書面確認本公司上述應收款項。

公司本期預付款轉入其他應收款，系基于實際業務情況變化或研發技術瓶頸而終止合同，具有商業實質。公司已采取相關措施控制款項無法回收的風險，但在公司收回上述款項前，仍不排除存在款項回收風險。若上述應收款項***終確認無法回收，則公司將通過訴訟等方式實現款項回收，公司已完整保存該款項相關的文件資料。

保薦機構核查意見：

保薦機構對福光股份預付款項履行了核查程序，經核查，保薦機構認為：

（1）期末預付款項主要供應商與福光股份不存在關聯關系，目前期后結轉金額較低。相關預付款賬齡超過1年符合商業慣例，具有合理性；

（2）福光股份本期預付款轉入其他應收款，是基于實際業務情況或是研發技術瓶頸而終止合同，相關行為具有商業實質。截止本核查意見出具日，福光股份尚未收到上述款項，存在款項回收風險。

年審會計師核查意見：

年審會計師針對上述事項執行了核查程序，經核查，年審會計師認為：（1）期末預付款項主要供應商與公司不存在關聯關系；（2）賬齡超過1年的預付賬款符合商業慣例，具有合理性；（3）公司本期預付款轉入其他應收款，是基于下游業務情況或是研發技術瓶頸而終止合同，具有商業實質；截止本報告回復日，公司尚未收到上述款項，存在款項回收風險。

5、關于AI光學感知器件研發及產業化建設項目。根據公司信息披露，該募投項目投資總額10,561.03萬元，計劃擴產100萬顆AI光學鏡頭。2021年8月，公司將項目投資額增至11,425.94萬元，預計達產后年生產1,200萬顆AI光學鏡頭，項目稅后內部收益率14.99%。2022年4月，該募投項目完成投資并結項，實際投入募集資金5,911.04萬元，節余資金4,649.99萬元。

請公司：（1）說明項目投資額提高后又出現大額節余的原因及合理性；（2）結合變更時已有產能情況，說明項目AI光學鏡頭由擴產100萬顆變更為年產1,200萬顆的原因及合理性；（3）說明項目結項后公司AI光學鏡頭產能情況，并結合近三年AI光學鏡頭產銷量及單價情況，說明公司相關產能是否存在過剩風險，項目是否能實現預計收益。

請保薦機構對以上問題核查并發表明確意見。

公司回復：

（一）說明項目投資額提高后又出現大額節余的原因及合理性

公司于2021年8月28日發布《關于變更部分募集資金投資項目的公告》，對AI項目進行變更：產品由光學鏡頭變更為光學鏡頭及光學鏡片，將原規劃的高端鏡頭產品（產能低、單價高）變更為高性價比鏡頭產品（產能高、單價低），同時擴大光學鏡片的產能。

AI項目變更的原因為：安防市場對于光學鏡頭技術升級、迭代的需求放緩，高端鏡頭產品的市場需求的增長速度不如預期，同時，安防鏡頭市場競爭進一步加劇，高性價比光學鏡頭的需求快速增長。公司為提升經營效益，向客戶提供高性價比的光學鏡頭，提升市場占有率，同時提升光學鏡片自給能力，加快生產運轉速度。

AI項目變更增加投資額864.91萬元，增加的投資額的資金來源為自籌資金，投資額提高原因為：產品由光學鏡頭變更為光學鏡頭及光學鏡片，新增光學鏡片生產線設備631.39萬元，相應增加鋪底流動資金投入255.59萬元。

AI項目實際投資金額6,477.07萬元，其中募集資金支付（含待支付尾款）5,911.04萬元，自籌資金支付566.03萬元，節余募集資金4,649.99萬元，出現大額節余的原因為：通過合理安排生產流程，與原有設備共用，不另行購買，使得光學鏡片生產線節余1,517.65萬元；鏡頭生產線（光裝自動化生產線、機裝自動化生產線（含注塑）設備）實際采購價格降低，節余580.30萬元，未使用鋪底流動資金，節余2,850.92萬元。

截至2022年3月31日，AI項目完成投資并結項時的資金使用情況表如下所示： 單位：萬元

注1：AI項目變更后總投資額為11,425.94萬元，其中募集資金10,561.03萬元，自籌資金864.91萬元。

該項目出現大額節余的原因為：機器設備及鋪底流動資金節余，機器設備投資及節余的具體情況如下：

單位：萬元

公司在募投項目投資變更決策時由專業人員對項目進行論證分析，編制可行性研究報告及方案，且通過相關審議程序，投資決策審慎合理；但未能充分考慮現有資源共享等因素，導致募投項目節余金額較大，存在不足之處，仍需持續改善。

（二）結合變更時已有產能情況，說明項目AI光學鏡頭由擴產100萬顆變更為年產1,200萬顆的原因及合理性

公司于2021年8月28日對AI項目進行變更。因安防攝像機已普遍運用人工智能技術，故公司將安防鏡頭均定義為AI光學鏡頭。截至2021年7月31日，公司安防鏡頭的年產能為2,806萬顆。

項目變更前后，項目安防鏡頭產能及對應單價、收入如下：

單位：萬顆、元/顆、萬元

公司以市場需求為導向，將原規劃的高端鏡頭產品（產能低、單價高）變更為高性價比鏡頭產品（產能高、單價低），項目變更前后的收入規模無顯著變化。變更的具體原因為：項目變更前，為應對安防監控領域步入智能分析推廣應用階段，超高清、深度智能化的長期發展趨勢，規劃生產的鏡頭產品為以多組元變焦鏡頭、超高清鏡頭為主的高端鏡頭，生產難度較大，年產能較小，單價較高。項目實施過程中，高端鏡頭產品的市場需求的增長速度不如預期，同時，安防鏡頭市場競爭進一步加劇，高性價比光學鏡頭的需求增長快速。因此，公司以市場需求為導向，將項目產品變更為市場需求量大、以定焦鏡頭為主的高性價比鏡頭，生產難度較小，生產效率提高。

2022年4月項目結項后，公司安防鏡頭產能為3,142萬顆，較項目變更時產能增長11.97%，與公司未來經營計劃相匹配。

安防鏡頭的產能計算方式為：產能=設備理論生產時間÷主要產品型號的單件生產時間×產品良率。主要產品型號的改變、生產規模/工序造成的生產時間、良率變化、設備調試造成的理論生產時間變換，均將影響產能的數額。

計算項目變更安防鏡頭產能時，使用的是公司2021年的主要產品型號，設備包括AI項目已投入使用的部分設備，即：項目變更時安防鏡頭產能2,806萬顆包括AI項目已投入使用的部分設備按項目變更后的產品型號計算的年產能572萬顆。項目變更后，AI項目新增設備增加年產能336萬顆，項目結項后，項目設備年產能為908萬顆。AI項目產能未能達到預計產能的原因為：項目設備投入使用的初期，產品單件生產時間較長、良率較低、設備理論生產時間較短，后續隨著生產規模擴大、設備調試、工序改善，產能有望進一步提升。但是，如上述改善措施無法實際完成，則存在產能無法達成預期的風險。

（三）說明項目結項后公司AI光學鏡頭產能情況，并結合近三年AI光學鏡頭產銷量及單價情況，說明公司相關產能是否存在過剩風險，項目是否能實現預計收益

項目年產1,200萬顆安防鏡頭， 2022年4月項目結項后，公司安防鏡頭產能為3,142萬顆。

近三年安防鏡頭產銷量及單價情況如下：

單位：萬顆、元/顆

公司近三年安防鏡頭產銷率較高，銷量持續增長。項目結項后，公司安防鏡頭產能為3,142萬顆，較2021年產量增長82.91%，與公司未來經營計劃（未來三年營業收入復合增長率33.33%）相匹配。如公司經營計劃順利達成，項目可以實現預計收益。但是，公司安防鏡頭2021年的產能利用率為61.22%，產能利用率較低，如公司未來技術及產品研發、市場開拓未達預期效果，則該項目新增產能將進一步降低公司產能利用率，存在產能過剩，項目無法實現預計收益的風險。

保薦機構核查意見：

保薦機構對福光股份AI光學感知器件研發及產業化建設項目履行了核查程序，經核查，保薦機構認為：（1）AI光學感知器件研發及產業化建設項目投資額提高后又出現大額節余的原因主要系機器設備及鋪底流動資金節余，具有合理性；（2）安防鏡頭由擴產100萬顆變更為年產1,200萬顆，主要系福光股份為適應市場需求的變化，將原規劃的高端鏡頭產品（產能低、單價高）變更為高性價比鏡頭產品（產能高、單價低），生產難度較小，生產效率提高，年產能上升為1,200萬顆，具有合理性。目前處于項目設備投入使用的初期，產品單件生產時間較長、良率較低、設備理論生產時間較短，設備年產能為908萬顆，尚未達到預期產能；（3）福光股份近三年安防鏡頭產銷率較高，銷量持續增長。項目結項后安防鏡頭產能為3,142萬顆，較2021年產量增長82.91%，與未來經營計劃（未來三年營業收入復合增長率33.33%）相匹配。但是，福光股份安防鏡頭2021年的產能利用率為61.22%，產能利用率較低，如福光股份未來技術及產品研發、市場開拓未達預期效果，則該項目新增產能將進一步降低產能利用率，存在產能過剩，項目無法實現預計收益的風險。

6、關于棱鏡冷加工產業化建設項目。根據公司信息披露，2020年2月，公司使用超募資金3,265.06萬元投資建設該項目。項目計劃生產手機潛望式攝像頭中的棱鏡，預計年產能540萬只，稅前內部收益率為26.13%。2021年4月，項目完成投資并達到可使用狀態，實際投入募集資金626.89萬元，節余資金2,638.16萬元。

請公司：（1）結合計劃與實際投資明細，說明項目實際投資大幅低于計劃投資的原因及合理性，公司項目投資決策是否審慎合理；（2）結合2021年棱鏡產品產銷量，說明項目是否已達到預計產能，是否能實現預計收益。

請保薦機構對以上問題核查并發表明確意見

公司回復：

（一）結合計劃與實際投資明細，說明項目實際投資大幅低于計劃投資的原因及合理性，公司項目投資決策是否審慎合理

2021年4月，棱鏡冷加工產業化建設項目完成投資并結項時的資金使用情況表如下所示：

單位：萬元

該項目節余資金的主要原因為：機器設備、裝修工程、鋪底流動資金結余。

裝修工程未投入的原因為：公司在項目實施過程中，優化產線布置及生產工序，可利用現有廠房保證項目的實施使用，因此原規劃的裝修工程不再投資。

機器設備投資節余的主要原因為：項目建設實施期間，優化工藝、合理配置資源，充分利用原有設備。具體節余金額及原因如下表所示：

單位：萬元

注：實際投資金額含已支付金額及待支付尾款。

公司根據法律、法規及《公司章程》等相關規定，在項目投資決策時履行了如下程序：由專業人員對項目進行論證分析，編制可行性研究報告及方案；提請董事會及股東大會審議。公司項目投資決策履行了相關的審議程序。公司項目投資決策時，因棱鏡為公司此前未生產的產品，公司實際項目建設經驗不足，故為保證項目投資的可行性，公司按照建設全新產線的需求進行規劃，公司的項目投資決策審慎合理。

在項目實施過程中，公司根據實際情況充分考慮資源共享，放棄不必要單獨新建的廠房、設備，以提高投資效率，降低投資風險。

（二）結合2021年棱鏡產品產銷量，說明項目是否已達到預計產能，是否能實現預計收益

公司2021年棱鏡產品的產銷量如下表：

注：公司棱鏡產品主要為自用，參考市場價格確定其單價。

棱鏡冷加工產業化建設項目預計達產年產能為270萬只，項目結項后，達產年產能312萬只，已達到預計產能。項目2021年棱鏡產品產銷量6.22萬只，未能實現預計收益，主要原因為：產品主要應用于公司的投影光機產品，向深圳小象光顯有限公司（以下簡稱“小象光顯”）銷售。小象光顯于2020年設立，相關產品還處于新產品推廣期，推廣進度低于預期，芯片短缺也對新產品的需求量造成不利影響。小象光顯2020年、2021年營業收入分別為2,048.86萬元、4,807.72萬元，營業收入實現增長，如未來小象光顯營業收入持續增長，則將擴大對公司棱鏡產品的需求，有助于公司項目達成預期目標；但如未來小象光顯產品研發或市場推廣失敗，營業收入無法增長，且公司未能開拓其他新客戶或新產品領域，則公司存在棱鏡產品產能過剩、相應設備閑置的風險。

保薦機構核查意見：

保薦機構對福光股份棱鏡冷加工產業化建設項目履行了核查程序，經核查，保薦機構認為：（1）項目實際投資大幅低于計劃投資，主要系在項目實施過程中，福光股份根據實際情況充分考慮資源共享，放棄不必要單獨新建的廠房、設備，以提高投資效率，降低投資風險，具有合理性。項目投資決策已履行的相關審議程序，投資決策審慎合理；（2）棱鏡冷加工產業化建設項目預計達產年產能為270萬只，該項目結項后，達產年產能312萬只，已達到預計產能。2021年棱鏡產品產銷量未能實現預計收益，主要原因系產品的推廣進度低于預期，如未來小象光顯營業收入持續增長，則將擴大對福光股份棱鏡產品的需求，有助于項目達成預期目標；但如未來小象光顯產品研發或市場推廣失敗，營業收入無法增長，且福光股份未能開拓其他新客戶或新產品領域，則存在棱鏡產品產能過剩、相應設備閑置的風險。

7、關于募投項目節余資金。根據公司信息披露，公司募投項目“AI光學感知器件研發及產業化建設項目”、“棱鏡冷加工產業化建設項目”、“精密及超精密光學加工實驗中心建設項目”均已結項，分別節余募集資金4,649.99萬元、2,638.16萬元和5,778.75萬元，合計節余募集資金1.31億元，金額較大。

請公司：結合說明募投項目節余資金具體用途，說明是否存在變相改變募集資金用途的情況。

請保薦機構對以上問題核查并發表明確意見。

公司回復：

1.“棱鏡冷加工產業化建設項目”于2021年4月結項，待支付尾款金額41.34 萬元，結余資金2,638.16萬元；公司于2021年6月10日將節余資金26,381,559.17元轉入公司自有資金戶興業銀行福建自貿試驗區福州片區分行（賬號：118010100100023565）。截至2021年12月31日，該賬戶資金（含募投項目節余資金及自有資金）主要用途如下：

2021年合計使用30,959,218.64元，已超過項目節余資金。

2.“精密及超精密光學加工實驗中心建設項目”于2022年3月結項，待支付尾款金額31.89萬元，節余募集資金5,778.75萬元（含現金管理收益）；公司于2022年4月22日將節余資金58,105,782.36元轉入公司自有資金戶中信銀行福建自貿試驗區福州片區分行營業部（賬號：7345710182600008565）。截至2022年5月12日，該賬戶資金（含募投項目節余資金及自有資金）主要用途如下：

剩余資金1,498.28萬元將用于公司日常生產經營活動。

3.“AI光學感知器件研發及產業化建設項目”于2022年4月結項，待支付尾款金額531.30萬元，結余資金4,649.99萬元，現金管理收益及利息凈額676.29萬元，預計剩余金額5,326.28萬元；公司于2022年5月12日將節余資金53,663,990.08元（含部分待支付尾款）轉入公司自有資金戶招商銀行股份有限公司福建自貿試驗區福州片區分行（賬號：591904028310666）。截至2022年5月13日，該賬戶資金（含募投項目節余資金及自有資金）主要用于支出貨款18.45萬元、咨詢服務費24萬元；剩余資金5,283.83萬元（不含待支付尾款）將用于公司日常生產經營活動。

4.如上所述，公司將募投項目節余資金用于日常經營支出。但從保守層面上看，公司近兩年累計股權投資金額略大于經營活動現金凈流入金額加原有貨幣資金（除募集資金外）的金額，存在因股權投資臨時使用經營流動資金而使用募集資金結余資金用于日常經營支出的情況。具體計算分析如下：

公司后續將采取措施改善經營現金流情況，根據公司資金狀況審慎合理地決策對外投資，保證募集資金合法合規使用。

保薦機構核查意見：

保薦機構對福光股份募投項目結余資金履行了核查程序，經核查，保薦機構認為：福光股份募投項目節余資金主要用于日常經營支出，未將補流資金用于進行高風險投資以及為他人提供財務資助，不存在變相改變募集資金用途的情況。

8、關于大額股權投資和對外借款。年報顯示，公司期末對外投資賬面余額1.95億元，其中本期新增8,938.00萬元，實現投資收益-788.37萬元，相關投資形成的公允價值變動損益1,944.00萬元。此外，公司期后新增股權投資1.01億元,累計對外投資金額達2.96億元。同時，公司期末短期借款余額4.80億元，增長較快。

請公司：（1）結合被投資公司主營業務及經營業績，說明相關公司的實際業績是否符合投資時的預期測算，是否可能存在大額虧損風險；（2）說明公司對外投資與主營業務協同性，是否主要為獲取投資收益的財務投資；（3）結合日常經營及固定資產投資的資金需求、經營現金流狀況，說明公司股權投資資金是否實質來源于對外借款；（4）結合股權投資期限、后續投資計劃及借款還款期限，說明公司是否存在短融長投的情形，是否存在較高的償債風險，是否存在相關風險控制措施。

請年審會計師對問題（3）（4）核查并發表意見，請保薦機構對全部問題進行核查并發表明確意見。

公司回復：

（一）結合被投資公司主營業務及經營業績，說明相關公司的實際業績是否符合投資時的預期測算，是否可能存在大額虧損風險

2021年12月31日公司對外投資涉及被投資公司的主營業務及2021年經營業績如下表：

根據被投資公司2提供的2021年度審計報告分析，2021年被投資公司2發生控股股東變更，2021年被投資公司2虧損的主要原因為：（1）2021年計提應收賬款和其他應收款的信用減值損失約9,000萬元；（2）2021年收入較上期下降，毛利減少約2000萬元，而各項費用較上期增加約4000萬元。

2021年被投資公司3、6、7經營業績不符合投資時預期測算的主要原因為：上述公司為科技創新型企業，處于初創期或成長期，其技術、產品的研發及市場的開拓存在不確定性，其業績增長的速度低于預期。上述公司現經營正常，研發及市場開拓

在持續進行中。

2021年，被投資公司4還處于項目建設期，因此沒有營業收入。

被投資公司1、3的投資金額小于公司凈利潤的10%，因此，不存在大額虧損風險。

未來被投資公司2、5、6、7、8，如因技術、產品的研發及市場開拓失敗，或內控失效等原因導致其出現虧損，則公司的相應投資存在大額虧損的風險。

（二）說明公司對外投資與主營業務協同性，是否主要為獲取投資收益的財務投資

截止2021年12月31日，公司對外投資情況如下表列示：

根據上述分析，公司對外投資與主營業務具有協同性，公司各項投資均符合公司的戰略方向。除對湖北三贏興光電科技股份有限公司的投資外，其余投資并非主要為獲取投資收益的財務投資。

（三）結合日常經營及固定資產投資的資金需求、經營現金流狀況，說明公司股權投資資金是否實質來源于對外借款

根據2020-2021年度公司現金流量，分析公司股權投資資金來源：

單位：萬元

公司借款分為流動資金借款及固定資產投資項目借款，流動資金借款主要用于支付日常經營支出，固定資產投資項目借款主要用于***固定資產項目投資。公司各年度流動資金借款流入金額遠小于經營活動現金流出金額，可以說明流動資金借款全部用于支付日常經常支出。公司股權投資資金直接來源于經營活動現金流入及原有貨幣資金。公司各年度流動資金經營活動現金流入金額遠大于股權投資現金流出金額。因此，公司股權投資資金非直接來源于對外借款。

但從保守層面上看，公司近兩年累計股權投資金額略大于經營活動現金凈流入金額加原有貨幣資金（除募集資金外）的金額，存在因股權投資臨時使用經營流動資金而需借款補充流動資金的情況。具體計算分析如下：

（四）結合股權投資期限、后續投資計劃及借款還款期限，說明公司是否存在短融長投的情形，是否存在較高的償債風險，是否存在相關風險控制措施

1.截止本問詢函回復公告日，公司對外股權投資情況及后續投資計劃如下表：

注：投資時間為***近一次支付投資款的時間。

2.截止本問詢函回復公告日，公司借款余額為56,941.00萬元，其中2022年應還款40,269.00 萬元，2023年應還款7,362.00 萬元，2024年應還款5,000.00萬元，2025年應還款4,310.00萬元。

3. 根據公司2021年末財務報表分析，公司流動比率為196%，速動比率為149%，資產負債率為33.71%，利息保障倍數為4倍，公司目前不存在較高的償債風險。從保守層面上看，公司可用于償還借款的資金如下：

由上表可見，公司可用于償還借款的資金總額基本能覆蓋后續還款需求，但2022年還款資金需求還存在缺口，存在一定程度上依賴外部融資補充資金缺口的情況。

4.公司制定了《資金管理制度》、《籌資管理制度》等制度對公司資金管理進行風險控制。公司根據制度規定，編制年度資金預算，同時根據資金預算編制籌資計劃。公司籌資計劃是在綜合考慮公司的資金需求、金融機構給予公司的授信額度、公司償債能力等方面后審慎編制的。同時公司嚴格按照借款協議約定的借款用途使用借款資金，公司短期借款的借款用途均為補充流動資金，不存在短融長投的情形。

綜上所述，結合股權投資期限、后續投資計劃及借款還款期限，公司不存在短融長投的情形，不存在較高的償債風險。公司已制定相應的內部控制制度，進行風險控制。

保薦機構核查意見：

保薦機構對福光股份大額股權投資和對外借款履行了核查程序，經核查，保薦機構認為：（1）福光股份存在部分被投資公司實際業績不符合投資測算的情況，如因技術、產品的研發及市場開拓失敗，或內控失效等原因導致其出現虧損，則相應投資存在大額虧損的風險；（2）除湖北三贏興光電科技股份有限公司的投資主要目的包含獲取投資收益外，其余各項投資符合福光股份的戰略方向，并非主要為獲取投資收益的財務投資；（3）福光股份各年度流動資金借款流入金額小于經營活動現金流出金額，股權投資資金主要來源于經營活動現金流入及原有貨幣資金。從保守層面上看，福光股份近兩年存在因股權投資臨時使用經營流動資金而需借款補充流動資金的情況；（4）結合股權投資期限、后續投資計劃及借款還款期限，福光股份不存在短融長投的情形，不存在較高的償債風險。福光股份已制定《資金管理制度》《籌資管理制度》等內部控制制度對相關風險進行控制。

年審會計師核查意見：

年審會計師針對上述（3）（4）事項執行了核查程序，經核查，年審會計師認為：（1）公司股權投資資金直接來源于經營活動現金流入及原有貨幣資金。從保守層面上看，公司近兩年存在因股權投資臨時使用經營流動資金而需借款補充流動資金的情況；（2）公司短期借款均按借款用途用于經營性支出，不存在短融長投的情形，目前不存在較高的償債風險，公司已對資金管理設計并執行了風險控制措施。

9、關于存貨大幅增加。年報顯示，公司報告期末存貨余額3.41億元，同比增長69.40%。其中庫存商品期末余額1.10億元，同比增長188.14%；半成品期末余額1.14億元，同比增長53.03%。

請公司：（1）結合庫存商品和半成品的庫齡、訂單覆蓋率及期后確認收入情況，說明相關存貨變動的原因及合理性，是否存在存貨積壓的情況；（2）結合主要產品市場價格變化情況，說明庫存商品和半成品跌價準備計提是否充分，是否存在減值風險。

請年審會計師及保薦機構對以上問題核查并發表明確意見。

公司回復：

（一）結合庫存商品和半成品的庫齡、訂單覆蓋率及期后確認收入情況，說明相關存貨變動的原因及合理性，是否存在存貨積壓的情況

1.公司期末庫存商品及半成品庫齡情況列示如下：

單位：萬元

其中：庫齡較上期的變動情況如下：

單位：萬元

2021年末庫存商品中1年以內庫齡的余額為10,309.99萬元，占比94%，較上年末增加7,329.31萬元；1年以上庫齡的余額為657.94萬元，占比6%，較上年末減少167.82萬元，且3年以上庫齡余額大部分為定制產品。

2021年末半成品中1年以內庫齡余額為10,254.57萬元，占比90%，較上年末增加4,811.45萬元；1年以上庫齡的余額為1,146.66萬元，占比10%，較上年末減少860.78萬元。

2.公司期末訂單覆蓋率及期后收入情況如下：

注：期后收入不含：服務、軟件等不涉及庫存商品的業務，及非主營業務。

公司期末訂單覆蓋率及期后收入對應成本占期末庫存商品余額的比例較高。

3.本期公司存貨變動主要原因如下：

（1）因國內外疫情的不確定性，可能造成原材料供應不足，故為保證正常生產需求，降低供應鏈風險，原材料的備貨也相應增加；

（2）為了提升議價空間，公司采用規模采購，以降低采購價格；

（3）基于公司經營計劃的業務增長及降低生產成本的需求，加大產品生產規模。

4.同行可比公司存貨變動情況

單位：元

綜上所述，公司期末庫存商品與半成品余額大部分庫齡在1年內且在手訂單覆蓋率較高，不存在存貨積壓的情況；存貨變動幅度在同業可比企業變動范圍內，存貨變動合理。

（二）結合主要產品市場價格變化，說明庫存商品和半成品跌價準備計提是否充分，是否存在減值風險

1.本期產品市場價格變化情況

2021年末在手訂單平均銷售單價與2021年年度平均銷售單價比較分析如下：

單位：元

通過上表分析，價格上升趨勢的品種占19.67%，下降趨勢占9.33%，無變化趨勢占71.01%，因價格波動影響銷售收入金額上升499.79萬元。因此公司主要產品市場價格變化不大。

2.2019-2021年末公司存貨跌價準備計提情況列示如下：

單位：萬元

3.公司存貨跌價準備的計提方法

公司存貨按成本與可變現凈值孰低計價，存貨期末可變現凈值低于賬面成本的，按差額計提存貨跌價準備。

（1）存貨可變現凈值的確定依據：為生產而持有的材料等，用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的，該材料仍然按照成本計量；材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本的，該材料應當按照可變現凈值計量。

為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值應當以合同價格為基礎計算。企業持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。

（2）存貨跌價準備的計提方法：按單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低法計提存貨跌價準備；但對于數量繁多、單價較低的存貨按存貨類別計提存貨跌價準備。

①庫存商品可變現凈值的取值方法：庫存商品的可變現凈值=數量*銷售單價*（1-稅費率），銷售單價取數順序依次如下：當期的平均銷售單價、銷售底價、公司銷售價目表或銷售預測單價。

②半成品可變現凈值的取值方法：可直接對外銷售的半成品，取值方法與庫存商品一致；不可直接對外銷售的半成品，先判斷半成品對應的產成品是否存在跌價，若對應的產成品不存在跌價，則說明半成品不存在跌價，若對應的產成品存在跌價，則半成品可變現凈值=產成品可變現凈值-繼續加工成本。

③發出商品可變現凈值的取值方法：發出商品的可變現凈值=發出數量*合同單價*（1-稅費率）。

公司存貨跌價準備計提方法保持一貫性原則。

4.通過對2019年-2021年末存貨跌價準備分析，公司庫存商品、發出商品及半成品存貨跌價準備的計提比例較高。庫存商品和半成品存貨跌價準備計提充分。

5.公司各年末存貨跌價準備占存貨比例分別為2.63%、2.91%、3.32%，存貨跌價準備比例波動不大，但逐年有所提升。

綜上所述，公司庫存商品和半成品跌價準備計提充分；主要產品市場價格變化不大，庫存商品和半成品不存在重大減值風險。

保薦機構核查意見：

保薦機構對福光股份存貨履行了核查程序，經核查，保薦機構認為：（1）福光股份期末存貨變動合理，總體上不存在庫存積壓的情況；（2）通過比較2021年末在手訂單平均銷售單價與2021年年度平均銷售單價，福光股份主要產品市場價格變化不大，庫存商品和半成品跌價準備計提充分，不存在重大減值風險。

年審會計師核查意見：

年審會計師針對上述事項執行了核查程序，經核查，年審會計師認為：（1）公司期末存貨變動合理，總體上不存在庫存積壓的情況；（2）公司期末庫存商品和半成品跌價準備計提充分。

特此公告

福建福光股份有限公司

董事會

2022年6月10日

企行公司主營業務： 公司注冊、公司變更、代理記賬、涉稅處理、公司轉讓、公司注銷、公司戶車牌轉讓，投資/資產/基金類公司轉讓， 免費咨詢電話：400-006-0010