(上接D49版)

截止報(bào)告期末，銀行受限資金總計(jì)27,124.29萬元，具體包括質(zhì)押存單25,000萬元，超日太陽破產(chǎn)重整管理人賬戶983.73萬元，訴訟涉及金額995.68萬元，共管賬戶共管資金144.88萬元；其他貨幣資金受限金額為60,599.22萬元，其中包括銀行承兌保證金存款55,033.88萬元，信用證保證金存款507.61萬元，保函保證金存款3,463.45萬元以及關(guān)稅保證金1,594.28萬元。公司共管賬戶資金主要為非關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)收款資金，不存在大股東及關(guān)聯(lián)方資金共管的情形。

（5）請說明貨幣資金平均余額與利息收入的匹配性、有息負(fù)債平均余額與利息支出的匹配性。

公司回復(fù)：

報(bào)告期末，公司貨幣資金和有息負(fù)債情況如下：

單位：萬元

貨幣資金平均余額與利息收入、有息負(fù)債平均余額與利息支出對比情況如下：

報(bào)告期內(nèi)公司貨幣資金利息收入率0.86%，主要為存款利息；有息負(fù)債中，銀行類借款平均利率5%-6.5%，非銀融資平均利率7%-9%，利息支出占比合理。

請年審會(huì)計(jì)師就問題（2）（4）所涉及的公司貨幣資金狀況及問題（5）進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

1、核查程序：

對借款主要執(zhí)行了以下核查程序：

（1）了解與籌資活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制，并測試其內(nèi)部控制的有效性；

（2）取得公司信用報(bào)告，與賬面核對，并關(guān)注有無未披露的抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)；

（3）取得借款明細(xì)表、借款合同、擔(dān)保合同，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確；

（4）對借款進(jìn)行函證；

（5）對借款利息進(jìn)行測算并與賬面核對，分析利息差異；

（6）檢查借款是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)與披露。

對貨幣資金主要執(zhí)行了以下核查程序：

（1）了解與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，測試內(nèi)部控制的有效性；

（2）獲取被審計(jì)企業(yè)的開戶清單、將其與企業(yè)銀行賬戶予以核對。取得并檢查銀行賬戶的開戶、銷戶等資料，獲取并檢查貨幣資金明細(xì)表、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料。獲取企業(yè)信用報(bào)告，關(guān)注有無未披露的抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)；

（3）對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤；

（4）對銀行賬戶（含期末余額為0的賬戶、境外銀行等）進(jìn)行了函證。函證由本所函證中心發(fā)出，對函證保持了控制。函證內(nèi)容***，對期末余額、銀行貸款、受限情況等均進(jìn)行了函證；

（5）檢查了非記賬本位幣的折算匯率及折算金額是否正確；

（6）抽查大額貨幣資金收支的原始憑證，檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符，檢查貨幣資金收支的截止是否正確，關(guān)注是否存在控股股東占用資金的情況；

（7）檢查貨幣資金項(xiàng)目是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)與披露。

2、核查意見：

公司貨幣資金、借款及貨幣資金使用受限情況等已在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)列報(bào)與披露。我們未發(fā)現(xiàn)存在大股東及關(guān)聯(lián)方資金共管等情形。公司貨幣資金平均余額與利息收入的匹配、有息負(fù)債平均余額與利息支出的匹配合理。

6、你公司合并現(xiàn)金流量表顯示，報(bào)告期內(nèi)“收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”發(fā)生額為131,910.27萬元，其中“收回往來款、代墊款”75,084.72萬元；“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”發(fā)生額為157,938.97萬元，其中“企業(yè)間往來”51,276.13萬元，“費(fèi)用支出”20,609.41萬元，“營業(yè)外支出”2,180.63萬元,“其他”1,286.01萬元。

（1）請?jiān)敿?xì)說明形成上述往來款、代墊款及其他的具體原因、明細(xì)情況、涉及事項(xiàng)、款項(xiàng)性質(zhì)等；自查是否存在對外提供財(cái)務(wù)資助、非經(jīng)營性資金占用的情形，以及是否履行了相關(guān)審議程序及信息披露義務(wù)。

公司回復(fù)：

報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的收回往來款、代墊款75,084.72萬元，為公司經(jīng)營活動(dòng)中收到的往來款項(xiàng)、保證金等，列示如下：

支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中企業(yè)間往來金額為51,276.13萬元，為公司經(jīng)營活動(dòng)中支付的往來款項(xiàng)、保證金押金等，列示如下：

注1：2021年處置了上述9家電站公司，在處置前后與本公司存在較大的往來款項(xiàng)，2021年現(xiàn)金流量表中收到上述九家電站往來款項(xiàng)合計(jì)72,267.05萬元，支付上述九家電站往來款項(xiàng)31,147.28萬元，凈收到往來款項(xiàng)41,119.77萬元。

支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中“其他”1,286.01萬元，主要是澳洲子公司ONE STOP WAREHOUSE PTY LTD.日常經(jīng)營活動(dòng)中外匯套期保值支付的現(xiàn)金。

公司發(fā)生的以上業(yè)務(wù)均與日常經(jīng)營相關(guān)，不存在《上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》規(guī)定的對外提供財(cái)務(wù)資助、非經(jīng)營性資金占用的情形，上述業(yè)務(wù)均未達(dá)到董事會(huì)審議標(biāo)準(zhǔn)及信息披露標(biāo)準(zhǔn)，無需履行董事會(huì)審議程序及信息披露義務(wù)。

（2）請?jiān)敿?xì)說明“費(fèi)用支出”、“營業(yè)外支出”的具體構(gòu)成、形成原因、款項(xiàng)性質(zhì)等情況。

公司回復(fù)：

報(bào)告期內(nèi)“費(fèi)用支出”明細(xì)如下表：

營業(yè)外支出2,180.63萬元，主要包括捐贈(zèng)支出70.00萬元，罰款支出25.01萬元，稅收滯納金61.27萬元，賠償款支出2,013.61萬元，其他10.74萬元，其中賠償款支出主要是海外子公司受海運(yùn)物流等原因延遲發(fā)貨導(dǎo)致的賠償金支出。

請年審會(huì)計(jì)師對上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

1、核查程序：

（1）獲取往來款、代墊款的明細(xì)資料，分析了形成原因，檢查往來單位是否為公司關(guān)聯(lián)方，是否存在資金占用的情形。

（2）檢查了往來款、代墊款的款項(xiàng)性質(zhì)，關(guān)注是否屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流。

（3）執(zhí)行分析程序，分析收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金同比大幅變動(dòng)的原因。

（4）檢查了現(xiàn)金流量表列報(bào)是否合理。

2、核查意見：

經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司報(bào)告期內(nèi)收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生真實(shí)，列報(bào)公允。未發(fā)現(xiàn)公司存在對外提供財(cái)務(wù)資助、非經(jīng)營性資金占用的情形。

7、根據(jù)你公司披露的《2021年度非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表》，報(bào)告期內(nèi)，你公司與9家受同一方控制的企業(yè)、2家聯(lián)營企業(yè)存在經(jīng)營性往來。請你公司補(bǔ)充說明上述經(jīng)營性往來形成的原因，交易事項(xiàng)是否履行相應(yīng)審議程序及信息披露義務(wù)。

公司回復(fù)：

上述經(jīng)營性往來形成原因如下表： 單位：萬元

上述與受同一方控制的關(guān)聯(lián)方或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的交易單筆金額及累計(jì)金額均未達(dá)到董事會(huì)審議及披露標(biāo)準(zhǔn)，無需履行董事會(huì)審議程序及信息披露義務(wù)。

8、報(bào)告期內(nèi)，你公司固定資產(chǎn)賬面原值減少273,056.66萬元，其中因企業(yè)合并減少213,484.12萬元，因處置或報(bào)廢減少54,011.51萬元。請?jiān)敿?xì)說明固定資產(chǎn)原值大幅減少的原因，相關(guān)資產(chǎn)處置的審議程序、信息披露情況，固定資產(chǎn)大幅減少是否對你公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響。

公司回復(fù)：

報(bào)告期內(nèi)，公司固定資產(chǎn)原值減少明細(xì)如下：

其中因企業(yè)合并減少213,484.12萬元，系公司為優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加快資金回流，對存量電站進(jìn)行出售。報(bào)告期內(nèi)，公司與多家實(shí)力央企國企達(dá)成合作，累計(jì)完成9家電站的轉(zhuǎn)讓。其中烏蘭察布市香島光伏科技有限公司、金寨鑫瑞太陽能發(fā)電有限公司及光山縣環(huán)亞新能源科技有限公司于2020年12月30日經(jīng)公司第四屆董事會(huì)第五十八次會(huì)議及2021年1月15日經(jīng)公司2021年***次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過，具體內(nèi)容詳見公司在***信息媒體巨潮資訊網(wǎng)（http://www.cninfo.com.cn）上披露的《關(guān)于轉(zhuǎn)讓全資子公司100%股權(quán)的公告》（公告編號(hào)：2020-113）、《關(guān)于轉(zhuǎn)讓全資子公司股權(quán)暨減資的公告》（公告編號(hào)：2020-114）等公告，其余出售電站公司股權(quán)事項(xiàng)對公司2020年度經(jīng)審計(jì)凈利潤及凈資產(chǎn)的影響均小于10%，未達(dá)到董事會(huì)審議及披露標(biāo)準(zhǔn)。

其中因處置或報(bào)廢減少54,011.51萬元，轉(zhuǎn)為持有待售減少5,535.48萬元，主要系公司出售以前年度已計(jì)提減值的小尺寸156/158組件和電池片產(chǎn)能以及配合政府收儲(chǔ)。具體處置或報(bào)廢資產(chǎn)明細(xì)如下表：

上述處置或報(bào)廢資產(chǎn)對公司2020年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的影響均小于10%，未達(dá)到董事會(huì)審議及披露標(biāo)準(zhǔn)。

綜上所述，報(bào)告期內(nèi)公司固定資產(chǎn)大幅減少主要系公司為聚焦光伏制造主業(yè)，順應(yīng)行業(yè)大尺寸變革，補(bǔ)充運(yùn)營資金，通過轉(zhuǎn)讓存量電站、處置落后產(chǎn)能等形成，不會(huì)對公司后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生影響。

9、報(bào)告期末，你公司遞延所得稅資產(chǎn)余額20,883.83萬元，占?xì)w屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)的9.24%。請說明遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)金額的計(jì)算過程和依據(jù)，對應(yīng)主體的經(jīng)營情況、未來期間能否產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以抵扣，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)依據(jù)是否充分，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。請年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

報(bào)告期末，公司遞延所得稅資產(chǎn)余額20,883.83萬元，涉及主體主要為協(xié)鑫集成及下屬子公司協(xié)鑫集成科技（蘇州）有限公司（以下簡稱“蘇州協(xié)鑫”）、協(xié)鑫能源工程有限公司（以下簡稱“能源工程”）以及ONE STOP WAREHOUSE PTY LTD.（以下簡稱“OSW”）。

報(bào)告期末，公司遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算過程和依據(jù)列示如下：

單位：萬元

2021年度光伏全行業(yè)上游硅料供應(yīng)緊張，公司主要原材料硅片及電池片價(jià)格持續(xù)高位，EVA、背板、玻璃、邊框等輔料價(jià)格也不同程度上漲，加之疫情影響，物流成本連續(xù)上升。公司主動(dòng)進(jìn)行策略性調(diào)整，優(yōu)選高毛利訂單，放棄低價(jià)訂單，組件生產(chǎn)量和銷售量均受到了影響。協(xié)鑫集成和蘇州協(xié)鑫作為上市公司的銷售主體和集中采購平臺(tái)，單體公司業(yè)績也受到了較大的影響。但是目前合肥60GW組件及其產(chǎn)業(yè)配套基地項(xiàng)目正穩(wěn)步推進(jìn)，公司逐漸形成集約化、專業(yè)化及智能自動(dòng)化的競爭優(yōu)勢。項(xiàng)目建成后，公司將擁有全球單體產(chǎn)能規(guī)模***大、***具成本優(yōu)勢的大尺寸組件產(chǎn)能。隨著未來組件生產(chǎn)量和銷售量的大幅攀升，結(jié)合對協(xié)鑫集成和蘇州協(xié)鑫經(jīng)營情況的謹(jǐn)慎估計(jì)，且目前確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異不存在時(shí)間限制，公司認(rèn)為協(xié)鑫集成和蘇州協(xié)鑫單體公司在未來期間能夠通過正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額。

能源工程主要業(yè)務(wù)為EPC項(xiàng)目的開發(fā)與建設(shè)。2021年度受組件、逆變器、支架等價(jià)格上漲的影響，光伏行業(yè)EPC項(xiàng)目建設(shè)開工及并網(wǎng)進(jìn)程有較大幅度延緩，影響了能源工程EPC業(yè)務(wù)中標(biāo)及開工并網(wǎng)規(guī)模。在外部環(huán)境不利的因素下，能源工程在報(bào)告期內(nèi)仍然保持了盈利，實(shí)現(xiàn)凈利潤705.53萬元，雖然盈利規(guī)模較以前年度有一定程度下降，但目前確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異2,711.83萬元是公司未來即可實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。

OSW為一家長期盈利的公司，報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈利6,663.79萬元，目前確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異可覆蓋未來的應(yīng)納稅所得額。

綜上所述，報(bào)告期末，公司確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及其對應(yīng)的可抵扣暫時(shí)性差異在未來期間可以產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以抵扣，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)依據(jù)充分且符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

1、核查程序：

（1）獲取遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)表，并與報(bào)表數(shù)、總賬和明細(xì)賬核對；

（2）檢查本期遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)情況；

（3）獲取公司盈利預(yù)測并分析可行性；

（4）與公司管理層討論遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)、未來期間能否產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以抵扣；

（5）重新計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異及對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)；

（6）檢查遞延所得稅資產(chǎn)是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。

2、核查意見：

公司相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)依據(jù)合理，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

10、報(bào)告期末，你公司長期應(yīng)付款余額4,206.83萬元，較期初減少96.74%。請補(bǔ)充披露期初長期應(yīng)付款形成原因、涉及事項(xiàng)、款項(xiàng)性質(zhì)，報(bào)告期內(nèi)長期應(yīng)付款清償情況。

公司回復(fù)：

報(bào)告期期末和期初公司長期應(yīng)付款情況如下所示：

單位：萬元

其中應(yīng)付融資租賃款項(xiàng)報(bào)告期末比期初減少96,192.63萬元，減少97.35%，均為到期轉(zhuǎn)至一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債和因電站出售減少，明細(xì)如下：

期初應(yīng)付沛縣鑫尚基金其他合伙人借款30,100萬元由沛縣鑫尚基金業(yè)務(wù)形成。沛縣鑫尚基金由沛縣國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司、沛縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)發(fā)展有限公司和公司在2018年共同設(shè)立，資金專項(xiàng)用于徐州鑫宇工廠擴(kuò)產(chǎn)，基金期限為3+2年，上年末在長期應(yīng)付款科目列示。該基金在2021年申請清算，并設(shè)定分期還款，其中已于2021年向沛縣國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司、沛縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)發(fā)展有限公司償還1.5億，剩余1.51億***晚于2022年12月31日償還。報(bào)告期末，該筆1.51億借款在一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債內(nèi)列示。

11、你公司投資收益本期發(fā)生額-22,009.95萬元，較上年同期虧損額進(jìn)一步增大，其中處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益-12,753.20萬元。請具體說明處置長期股權(quán)投資的具體情況、損益計(jì)算過程及會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性，相關(guān)資產(chǎn)處置的審議程序、信息披露情況，是否存在以定期報(bào)告替代臨時(shí)報(bào)告的情形；未對長期股權(quán)投資計(jì)提減值的原因。請年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

報(bào)告期內(nèi)公司處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益均為處置子公司股權(quán)導(dǎo)致，具體情況如下表：

單位：萬元

其中烏蘭察布市香島光伏科技有限公司、金寨鑫瑞太陽能發(fā)電有限公司及光山縣環(huán)亞新能源科技有限公司于2020年12月30日經(jīng)公司第四屆董事會(huì)第五十八次會(huì)議及2021年1月15日經(jīng)公司2021年***次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過，具體內(nèi)容詳見公司在***信息媒體巨潮資訊網(wǎng)（http://www.cninfo.com.cn）上披露的《關(guān)于轉(zhuǎn)讓全資子公司100%股權(quán)的公告》（公告編號(hào)：2020-113）、《關(guān)于轉(zhuǎn)讓全資子公司股權(quán)暨減資的公告》（公告編號(hào)：2020-114）等公告，其余出售電站公司股權(quán)事項(xiàng)對公司2020年度經(jīng)審計(jì)凈利潤及凈資產(chǎn)的影響均小于10%，未達(dá)到董事會(huì)審議及披露標(biāo)準(zhǔn)，不存在以定期報(bào)告替代臨時(shí)報(bào)告的情形。

由于上述被處置股權(quán)的公司都是上市公司合并范圍內(nèi)公司，長期股權(quán)投資在合并報(bào)表已經(jīng)抵消，故未對長期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備，綜上，公司的會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

1、核查程序：

（1）了解、測試和評價(jià)與投資活動(dòng)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性；

（2）獲取并檢查投資收益明細(xì)表；

（3）獲取并檢查股權(quán)處置的董事會(huì)決議、股東會(huì)決議；

（4）檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、移交手續(xù)、工商變更手續(xù)等；

（5）檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理及股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的收款情況；

（6）按持股比例，重新測算投資收益；

（7）檢查投資收益是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。

2、核查意見：

被處置電站為公司的全資子公司，2020年末合并報(bào)表時(shí)長期股權(quán)投資被抵消，不適用計(jì)提長期股權(quán)投資減值。公司于2020年末對有資產(chǎn)減值跡象的電站進(jìn)行了資產(chǎn)評估并計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

2021年度，公司所持電站的剩余股權(quán)為10%，因不對其產(chǎn)生重大影響，不在長期股權(quán)投資科目核算，不適用長期股權(quán)投資減值。公司對剩余股權(quán)在其他權(quán)益工具科目中以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。公司處置長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

12、你公司披露2021年年度報(bào)告時(shí)，同步披露《關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的公告》稱，你公司于2021年度提前施行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》。解釋第15號(hào)中“關(guān)于企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的會(huì)計(jì)處理”規(guī)定自2022年1月1日起施行，請說明你公司提前施行上述會(huì)計(jì)政策的合規(guī)性以及對你公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。請年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

子公司合肥協(xié)鑫集成新能源科技有限公司期末在建工程為合肥循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范園智能產(chǎn)業(yè)一期項(xiàng)目，2021年投入使用，如按規(guī)定時(shí)間實(shí)施新的準(zhǔn)則會(huì)造成前后不一致的情況，為了更好的記錄公司的經(jīng)營活動(dòng)，公司決定提前實(shí)施。

公司期末對已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。生產(chǎn)線進(jìn)行安裝調(diào)試時(shí)，需試運(yùn)行以測試是否能夠達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，試運(yùn)行時(shí)發(fā)生領(lǐng)用材料及試生產(chǎn)成品，成品亦對外出售。2021年試運(yùn)行的損益為139.68萬。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》規(guī)定：企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售（以下統(tǒng)稱試運(yùn)行銷售）的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 1 號(hào)——存貨》等規(guī)定，對試運(yùn)行銷售相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)入當(dāng)期損益，不應(yīng)將試運(yùn)行銷售相關(guān)收入抵銷相關(guān)成本后的凈額沖減固定資產(chǎn)成本或者研發(fā)支出。對于在***施行本解釋的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)***早期間的期初至本解釋施行日之間發(fā)生的試運(yùn)行銷售，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本解釋的規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》規(guī)定自2022年1月1日實(shí)施，累積影響數(shù)需進(jìn)行追溯，合肥公司一期項(xiàng)目自2021年動(dòng)工并開始投入使用，公司為了業(yè)務(wù)連貫性及提前實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》不會(huì)對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響，不存在通過提前實(shí)施以達(dá)到調(diào)節(jié)利潤的目的，公司決定提前實(shí)施。提前實(shí)施對財(cái)務(wù)報(bào)表影響如下： 單位：萬元

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

1、核查程序：

（1）就提前實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》與管理層進(jìn)行討論；

（2）分析提前實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響情況；

（3）對合肥協(xié)鑫期末的在建工程、固定資產(chǎn)、存貨進(jìn)行了監(jiān)盤；

（4）檢查了合肥協(xié)鑫試運(yùn)行的領(lǐng)料、生產(chǎn)、銷售情況。

2、核查意見：

經(jīng)核查，我們認(rèn)為：公司提前實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)》是基于業(yè)務(wù)連貫性及需追溯累積影響數(shù)的前提，對利潤影響較小，不存在通過提前實(shí)施以達(dá)到調(diào)節(jié)利潤的目的，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具備合理性。

13、你公司披露2021年年度報(bào)告時(shí)，同步披露《關(guān)于重大訴訟情況的公告》稱，你公司近期收到德國法蘭克福地方法院送達(dá)的案件通知及案件材料，公司被起訴案件涉及事項(xiàng)是原上海超日太陽能科技股份有限公司存續(xù)期間的銷售業(yè)務(wù)糾紛，涉案金額55,811,360.95歐元。你公司稱，經(jīng)與年審會(huì)計(jì)師及律師溝通，該案件對于追溯調(diào)整超日太陽以前年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可能性較小，對公司以前年度及2021年度和2022年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不產(chǎn)生重大影響。請?jiān)敿?xì)說明該重大訴訟對各年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的具體影響，是否需追溯調(diào)整相關(guān)年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性；該重大訴訟披露的及時(shí)性。請律師評估案件情況，請年審會(huì)計(jì)師對上述訴訟的會(huì)計(jì)處理合規(guī)性進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

（一）應(yīng)訴情況概述

公司于2022年3月收到中國郵政平郵信函，信函為德國法蘭克福地方法院的《公開送達(dá)通知書》案件通知，通知公司就Frankfurt Energy Holding GmbH（原告）及Forever Capital AG（原告）訴GCL System Integration Technology Co., Ltd（被告）一案應(yīng)訴，案件主要爭議系因原告聲稱于2006年至2012年期間，向原上海超日太陽能科技股份有限公司（以下簡稱“超日太陽”）采購的組件產(chǎn)生質(zhì)量問題而引發(fā)糾紛。

由于上述案件通知沒有案情詳細(xì)原委、極為簡明，公司僅憑該通知不能真實(shí)、準(zhǔn)確、完整掌握案情全貌。同時(shí)鑒于：1.時(shí)間跨度較大：涉案糾紛源自于2006-2012年超日太陽存續(xù)期間的太陽能組件銷售業(yè)務(wù)，時(shí)間久遠(yuǎn)，核查難度極大；2.案件真實(shí)緣由追溯較難：相關(guān)銷售業(yè)務(wù)的主體為超日太陽，相關(guān)銷售合同、發(fā)貨清單、交貨憑證等資料憑證記錄等均需耗費(fèi)大量時(shí)間追溯；3.責(zé)任承擔(dān)復(fù)雜：原超日太陽經(jīng)歷破產(chǎn)重整程序，關(guān)于該案件的責(zé)任劃分需進(jìn)行充分研判；4.跨國案件必要的等待程序：該案訴至德國法院，適用德國訴訟程序，且該案案情復(fù)雜，調(diào)取案件卷宗、與法院的溝通和確認(rèn)信息等均需必要的等待程序時(shí)間；5.此外，該案涉及跨國訴訟，涉及大量跨時(shí)區(qū)交流案情，需大量的翻譯、溝通、鑒證等工作。

公司獲知該案件后高度重視，立即成立專項(xiàng)小組，聘請國內(nèi)外專業(yè)律師機(jī)構(gòu)，開展案件的查明和應(yīng)訴工作，公司基于勤勉、謹(jǐn)慎、負(fù)責(zé)的原則，***時(shí)間聘請德國律師調(diào)取德國法院涉案詳細(xì)卷宗、初步探明合同真實(shí)性及原委、初步查探超日太陽破產(chǎn)重整程序等案情背景和信息，在掌握案件基本全貌信息后，公司立即對外公告了該重大訴訟，及時(shí)履行了信息披露義務(wù)。

（二）律師對案件情況的評估

根據(jù)公司委托作為本案專項(xiàng)法律顧問國浩律師（北京）事務(wù)所出具的《關(guān)于協(xié)鑫集成科技股份有限公司涉原超日太陽組件質(zhì)量糾紛境外訴訟案件情況評估》，對本案評估情況如下：

1、聘請律師情況

因本案屬境外訴訟，將由德國法蘭克福地方法院進(jìn)行審理，根據(jù)德國法律，公司需聘請德國當(dāng)?shù)芈蓭煷鸀槌鐾ァＴ谑障ぐ讣螅玖⒓磫?dòng)了對德國律師事務(wù)所的委聘程序，截至2022年4月，公司已聘請德國當(dāng)?shù)馗挥薪?jīng)驗(yàn)的律師作為本案出庭律師。

此外，本案還涉及原超日太陽在破產(chǎn)重整前的組件銷售業(yè)務(wù)情況，以及超日太陽破產(chǎn)重整程序。為向德國審理法院***說明原超日太陽破產(chǎn)重整經(jīng)過，明確公司與超日太陽之間的責(zé)任劃分，切實(shí)維護(hù)公司及廣大中小股東的利益，公司也已同步啟動(dòng)了聘請國內(nèi)律所作為本案的法律顧問。截至目前，已委托富有經(jīng)驗(yàn)的中國律師事務(wù)所作為本案的專項(xiàng)法律顧問。

2、律師關(guān)于案件評估情況

（1）原告訴訟請求

根據(jù)原告提交法院的起訴材料，包含原告提出的各項(xiàng)訴訟請求。原告訴訟請求主要包括：因組件質(zhì)量缺陷造成的原告損失的賠償、原告終端用戶的損失賠償、原告電站子公司的直接和間接損失賠償、以及由被告承擔(dān)組件質(zhì)量保險(xiǎn)等合同其他義務(wù)或責(zé)任。

（2）公司應(yīng)對措施

截至目前，公司已與德國律師通過視頻會(huì)議多次溝通案情和應(yīng)訴計(jì)劃，并已委托德國律所向德國法蘭克福地方法院提交了相關(guān)委托代理手續(xù)及初步應(yīng)訴意見，并正在集中力量充分收集有利證據(jù)，公司將與德國律所共同保持對本案進(jìn)展的密切關(guān)注和持續(xù)跟進(jìn)。

（3）案件審理情況預(yù)估

本案屬于境外訴訟案件，且目前案件尚未開庭，案件審理程序?qū)⑦m用德國法律并由德國法院對案件進(jìn)展作出具體安排。目前根據(jù)德國律師對本案審理程序的預(yù)估，本案審理周期難以預(yù)計(jì)，如德國法院認(rèn)定案件復(fù)雜，審理時(shí)間可能持續(xù)長達(dá)3-4年甚至更久。

近日，代理本案的律師也向協(xié)鑫集成反饋，通過分析案情，認(rèn)為存在對協(xié)鑫集成未來提出積極抗辯的可行性計(jì)劃，德國律師正在申請協(xié)鑫集成為其出具授權(quán)，并將就本案立即啟動(dòng)在當(dāng)?shù)氐纳钊胝{(diào)查，并嘗試搜集與本案相關(guān)的對協(xié)鑫集成的更有利證據(jù)。如德國律師在證據(jù)調(diào)查和收集上取得突破性進(jìn)展，將對本案結(jié)果產(chǎn)生更樂觀的預(yù)期。

截止目前，本案尚未開庭審理，未經(jīng)德國法蘭克福地方法院作出判決。基于本案案情復(fù)雜且本案審理可能持續(xù)時(shí)間較長，且可能面臨訴訟各方多次舉證或辯論。目前本案尚未對協(xié)鑫集成造成可準(zhǔn)確計(jì)量的現(xiàn)時(shí)負(fù)債或其他責(zé)任。協(xié)鑫集成將以德國法蘭克福地方法院作出的***終判決結(jié)果為準(zhǔn)并向社會(huì)公眾及時(shí)披露。

（三）會(huì)計(jì)處理合理性

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-第13號(hào)或有事項(xiàng)》第四條：與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。

由于該案件尚未開庭審理，未經(jīng)德國法蘭克福地方法院作出判決，由于案情復(fù)雜，結(jié)果難以預(yù)料，根據(jù)咨詢律師的意見，認(rèn)為存在對協(xié)鑫集成未來提出積極抗辯的可行性計(jì)劃。

綜上，公司認(rèn)為該案件導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性較低，并且金額無法可靠計(jì)量，現(xiàn)階段不符合確認(rèn)該案件預(yù)計(jì)負(fù)債的條件，故對公司以前年度及2021年度和2022年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不產(chǎn)生重大影響，并且已經(jīng)在年度報(bào)告中作為或有事項(xiàng)進(jìn)行披露，會(huì)計(jì)處理合規(guī)。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

1、核查程序：

（1）向公司取得涉及訴訟的資料；

（2）與公司討論訴訟事項(xiàng)的形成原因、分析對公司財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響；

（3）與律師溝通，了解相關(guān)案件進(jìn)展，分析對公司可能產(chǎn)生的影響；

（4）獲取公司就訴訟和索賠事項(xiàng)的書面聲明；

（5）檢查涉訴、仲裁、或有事項(xiàng)是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。

2、核查意見：

公司的會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)訴訟追溯調(diào)整超日太陽以前年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可能性較小，對公司以前年度及2021年度和2022年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不產(chǎn)生重大影響。

14、2021年度，你公司變更2020年非公開發(fā)行股票募集資金用途2次，變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體及地點(diǎn)1次。請結(jié)合募投項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)可行性分析、有關(guān)業(yè)務(wù)歷史開展情況，說明前期項(xiàng)目立項(xiàng)論證是否充分、審慎、合規(guī)。請保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

一、非公開發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目的情況

經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于協(xié)鑫集成科技股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復(fù)》（證監(jiān)許可[2020]1763號(hào)）核準(zhǔn)，公司獲準(zhǔn)發(fā)行人民幣普通股（A股）股票77,323.08萬股，募集資金凈額為249,161.79萬元。上述募集資金到位情況已經(jīng)蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）驗(yàn)證，并于2021年1月6日出具了蘇亞驗(yàn)[2021]2號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》。上述款項(xiàng)已存放于公司募集資金專戶中。

公司2020年非公開發(fā)行股票時(shí)募集資金投資項(xiàng)目如下：

單位：萬元

除補(bǔ)充流動(dòng)資金外，公司非公開發(fā)行股票時(shí)募集資金全部用于大尺寸再生晶圓半導(dǎo)體項(xiàng)目、阜寧協(xié)鑫集成2.5GW疊瓦組件項(xiàng)目。上述募集資金投資項(xiàng)目已編制可行性研究報(bào)告予以充分論證，項(xiàng)目備案及環(huán)境影響評價(jià)審批程序完備，項(xiàng)目方案亦經(jīng)公司有權(quán)機(jī)關(guān)審議通過，履行了必要的內(nèi)外部審批程序，具備合規(guī)性。

二、非公開發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目可行性

（一）大尺寸再生晶圓半導(dǎo)體項(xiàng)目

1、半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)發(fā)展為國家戰(zhàn)略要求

半導(dǎo)體材料制造屬于國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，本次募集資金投資項(xiàng)目之大尺寸晶圓再生半導(dǎo)體項(xiàng)目所在領(lǐng)域?qū)儆凇秶壹呻娐樊a(chǎn)業(yè)發(fā)展推進(jìn)綱要》、《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（2016）》、《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2011）》中明確支持的重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域，是《國務(wù)院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》中的新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)，是《中國制造2025》中重點(diǎn)支持產(chǎn)業(yè)。

中國半導(dǎo)體市場產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境持續(xù)向好，中央政府和地區(qū)積極鼓勵(lì)支持其發(fā)展，國際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的范圍與力度正不斷加大，未來中國仍將是全球集成電路產(chǎn)業(yè)增長***快的國家和地區(qū)之一。

2、晶圓市場規(guī)模持續(xù)上升，再生晶圓產(chǎn)品市場空間廣闊

再生晶圓并非制作芯片時(shí)不良品之再生，而是在半導(dǎo)體芯片制造過程中，由于全新的控、擋片價(jià)格過高，F(xiàn)AB廠會(huì)將使用過的控片及擋片，回收加工再次用于晶圓制程所需的測試片與控、擋片。因此晶圓再生的根本目的是通過晶圓再生重復(fù)利用這一方式為FAB廠降低控、擋片成本。

隨著3C產(chǎn)品、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、汽車電子、5G等新需求逐步發(fā)力，半導(dǎo)體硅片自2016年下半年開始呈現(xiàn)“量價(jià)齊升”利好局面。2018年二季度全球硅片、出貨價(jià)格均創(chuàng)新高。2019年，全球固態(tài)存儲(chǔ)及智能手機(jī)、PC需求增長放緩，同時(shí)全球摩擦升溫，導(dǎo)致全球半導(dǎo)體需求市場下滑。隨著5G建設(shè)主周期開啟、物聯(lián)網(wǎng)市場的快速發(fā)展以及人工智能、汽車電子、區(qū)塊鏈等需求的迅速崛起，預(yù)計(jì)2020年全球半導(dǎo)體行業(yè)重回景氣周期。而從中長期看，300mm晶圓未來兩年價(jià)格上調(diào)已成定局，單年價(jià)格增幅在20%左右，供不應(yīng)求態(tài)勢至少將維持到2020年，主流晶圓缺貨將至少持續(xù)到2021年。再生晶圓市場跟半導(dǎo)體硅晶圓市場表現(xiàn)具有高度擬合性。因半導(dǎo)體硅晶圓供不應(yīng)求不斷漲價(jià)，各大FAB廠為降低成本和緩解硅片供應(yīng)不足壓力，同步帶動(dòng)再生晶圓需求擴(kuò)大和價(jià)格調(diào)漲。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2019年國內(nèi)共有12座晶圓廠投產(chǎn)，規(guī)劃產(chǎn)能49.2萬片/月，14座在建晶圓廠，規(guī)劃產(chǎn)能超過100萬片，截至2019年底，處于產(chǎn)能爬坡狀態(tài)的晶圓廠共有13座，現(xiàn)有產(chǎn)能約33萬片/月，未來產(chǎn)能預(yù)計(jì)超過100萬片/月。

目前我國的半導(dǎo)體生產(chǎn)鏈配套尚不完整，沒有能提供穩(wěn)定產(chǎn)能及高品質(zhì)的再生晶圓廠，加上新廠在進(jìn)入投片生產(chǎn)階段，對于再生晶圓及測試晶圓的需求十分強(qiáng)勁。根據(jù)RSTechnologies報(bào)告，2017年全球12寸再生晶圓片供應(yīng)約100萬片/月，預(yù)計(jì)2021年再生晶圓市場規(guī)模達(dá)200萬片/月以上。國內(nèi)半導(dǎo)體FAB廠產(chǎn)能擴(kuò)增刺激再生晶圓需求穩(wěn)定增加，但國內(nèi)尚無自主再生晶圓的量產(chǎn)產(chǎn)能，這已成為我國半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)鏈上緊缺的一環(huán)。

綜上，受益于半導(dǎo)體行業(yè)市場規(guī)模的上升，本次募集資金投資項(xiàng)目產(chǎn)品具有良好的市場空間。

（二）阜寧協(xié)鑫集成2.5GW疊瓦組件項(xiàng)目

1、光伏技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級順應(yīng)國家政策

光伏發(fā)電是綠色清潔能源，《太陽能發(fā)展“十三五”規(guī)劃》已明確光伏應(yīng)用的***終發(fā)展目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“平價(jià)上網(wǎng)”。2018年5月31日，國家發(fā)改委、財(cái)政部、國家能源局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于2018年光伏發(fā)電有關(guān)事項(xiàng)的通知》，通過加大市場化配置項(xiàng)目力度等措施，倒逼行業(yè)加速淘汰落后產(chǎn)能，為***技術(shù)和高效產(chǎn)品應(yīng)用留下發(fā)展空間。2019年5月28日，國家能源局發(fā)布《關(guān)于2019年風(fēng)電、光伏發(fā)電項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，進(jìn)一步明確優(yōu)先推進(jìn)平價(jià)上網(wǎng)項(xiàng)目建設(shè)，建設(shè)清潔低碳、安全高效能源體系。

疊瓦作為一種高效組件的封裝工藝，可以在半片、MBB等通用技術(shù)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高組件發(fā)電功率，是光伏技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級的重要發(fā)展方向，順應(yīng)國家新能源政策對于鼓勵(lì)高效產(chǎn)能、推進(jìn)平價(jià)上網(wǎng)的產(chǎn)業(yè)要求。

2、光伏下游應(yīng)用市場廣闊，高效產(chǎn)品替代低效產(chǎn)品是行業(yè)發(fā)展必然趨勢

隨著全世界對低碳環(huán)保的日益重視，全球能源供給向可再生能源調(diào)整的速度日益加快。可再生能源主要包括太陽能、水能、風(fēng)能、海洋能等。在可再生能源中，太陽能相比其他能源方式具有普遍性、***性、可再生性、易取得且清潔無污染等特點(diǎn)，因此太陽能在能源結(jié)構(gòu)化調(diào)整中得到了廣泛的推廣及應(yīng)用。

根據(jù)彭博新能源財(cái)經(jīng)（BNEF）統(tǒng)計(jì)，全球光伏發(fā)電新增裝機(jī)容量從2008年的5.95GW迅速增長到2018年的106GW，而2018年全球所有可再生能源新增裝機(jī)量為171GW，光伏新增裝機(jī)量占可再生能源裝機(jī)量的一半以上，累計(jì)光伏裝機(jī)容量占全球可再生能源的三分之一左右。根據(jù)IHSMarkit判斷，2019年全球新增光伏裝機(jī)量預(yù)計(jì)可達(dá)123GW。整體來看，全球光伏行業(yè)在過去十年呈現(xiàn)出高速增長態(tài)勢，且未來仍然具有廣闊的發(fā)展空間。

自2015年國內(nèi)光伏***者計(jì)劃推出以來，高效組件越來越受到市場的青睞，各種高效技術(shù)、工藝層出不窮：在電池端，鈍化發(fā)射極和背面電池技術(shù)（PERC）、可選擇性發(fā)射極（SE）、N型電池、雙面電池、多主柵等；在組件端，半片、拼片、疊瓦、雙面雙玻、貼膜等。***者基地規(guī)模帶動(dòng)了市場對高效組件的需求提升，“531光伏新政”的去補(bǔ)貼以及“平價(jià)上網(wǎng)”政策則加速了高效組件需求提升，光伏行業(yè)已依靠單晶替代多晶和PERC高效電池技術(shù)替代普通電池技術(shù)完成了硅片和電池片兩輪技術(shù)迭代，實(shí)現(xiàn)了行業(yè)降本增效，未來高效產(chǎn)品替代低效產(chǎn)品的行業(yè)趨勢亦將持續(xù)存在。以常用的60片的單晶硅光伏組件為例，2009年-2019年單晶組件每年基本提升10W/年，效率提升0.59%；以雙面組件為例，具有更高發(fā)電功率的雙面組件的市場占有率將逐漸提高并超過單面組件。

疊瓦工藝技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)在同樣面積下放置更多的電池片，從而有效擴(kuò)大了電池片受光面積，提升組件的平均發(fā)電密度。與此同時(shí)，疊瓦工藝技術(shù)還可提升組件性能與壽命，提高電站質(zhì)量與穩(wěn)定性。疊瓦組件可有效降低光伏電站的度電成本，加快“平價(jià)上網(wǎng)”時(shí)代的到來。

綜上，在非公開發(fā)行股票時(shí)，大尺寸再生晶圓半導(dǎo)體項(xiàng)目、阜寧協(xié)鑫集成2.5GW疊瓦組件項(xiàng)目具有較好的政策支持和市場前景，項(xiàng)目實(shí)施可行性較高。

三、非公開發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目業(yè)務(wù)歷史開展情況

公司非公開發(fā)行股票時(shí)，大尺寸再生晶圓半導(dǎo)體項(xiàng)目、阜寧協(xié)鑫集成2.5GW疊瓦組件項(xiàng)目已取得項(xiàng)目備案和環(huán)評批復(fù)，但由于項(xiàng)目資金未到位，發(fā)行時(shí)尚處于前期準(zhǔn)備階段，廠房裝修、產(chǎn)線設(shè)備安裝等基礎(chǔ)工作尚未建成，尚不具備向潛在客戶提供產(chǎn)品認(rèn)證的條件，因此項(xiàng)目無明確的供應(yīng)商和客戶，未有在手訂單。

四、非公開發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目變更情況

（一）阜寧協(xié)鑫集成2.5GW疊瓦組件項(xiàng)目變更實(shí)施地點(diǎn)

2021年1月22日，經(jīng)公司第四屆董事會(huì)第六十次會(huì)議、第四屆監(jiān)事會(huì)第三十次會(huì)議決議同意，公司將阜寧協(xié)鑫集成2.5GW疊瓦組件項(xiàng)目的實(shí)施地點(diǎn)變更為合肥市肥東縣循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范園，實(shí)施主體變更為合肥協(xié)鑫集成新能源科技有限公司。

阜寧協(xié)鑫集成2.5GW疊瓦組件項(xiàng)目原定實(shí)施主體為阜寧協(xié)鑫集成科技有限公司，實(shí)施地點(diǎn)為鹽城市阜寧縣。隨著公司在合肥肥東縣循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范園投資建設(shè)的60GW組件及配套產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目的實(shí)施落地，本次變更能夠更好的發(fā)揮和實(shí)現(xiàn)公司***光伏組件制造基地與募集資金投資項(xiàng)目之間的協(xié)同效應(yīng)、規(guī)模效應(yīng)。

（二）***次變更募投項(xiàng)目

2021年7月27日，經(jīng)公司第五屆董事會(huì)第六次會(huì)議、第五屆監(jiān)事會(huì)第五次會(huì)議審議，并經(jīng)2021年8月12日公司2021年第四次臨時(shí)股東大會(huì)決議同意，公司決定終止實(shí)施“合肥協(xié)鑫集成2.5GW疊瓦組件項(xiàng)目”，并將原募投項(xiàng)目資金全部用于投資建設(shè)“合肥協(xié)鑫集成15GW光伏組件項(xiàng)目”，實(shí)施主體仍為合肥協(xié)鑫集成新能源科技有限公司。

2021年以來，隨著大尺寸組件成本逐步下降以及效率大幅改善，單GW設(shè)備投資強(qiáng)度下降明顯，相比疊瓦組件投資量更小，投資性價(jià)比較高。同時(shí)，大尺寸組件經(jīng)過光伏行業(yè)一年來的全力推廣，市場接受度較高，在部分市場上與疊瓦組件原目標(biāo)市場產(chǎn)生有一定重疊。因此，公司經(jīng)過詳細(xì)討論，計(jì)劃集中資源將合肥組件大基地項(xiàng)目在技術(shù)選型上集中為大尺寸組件，一方面可以滿足市場需求，提高公司盈利能力；另一方面降低物料采購的SKU，降低庫存管理和供應(yīng)鏈管理的復(fù)雜度，可以做到更好的成本控制。鑒于市場環(huán)境變化及大尺寸組件行業(yè)發(fā)展趨勢，本次變更能夠更快提升公司高效大尺寸組件產(chǎn)能，更好滿足客戶需求，提升市場份額。

（三）第二次變更募投項(xiàng)目

2021年12月31日，公司第五屆董事會(huì)第十二次會(huì)議、第五屆監(jiān)事會(huì)第八次會(huì)議審議，并經(jīng)2022年1月21日公司2022年***次臨時(shí)股東大會(huì)決議同意，公司決定加速投資合肥組件大尺寸基地項(xiàng)目以及樂山協(xié)鑫集成高效TOPCon光伏電池項(xiàng)目，擬將“大尺寸再生晶圓半導(dǎo)體項(xiàng)目”募集資金優(yōu)先用于投資建設(shè)上述項(xiàng)目。

2020年3月，公司在合肥肥東縣啟動(dòng)投資建設(shè)60GW組件及配套產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目，目標(biāo)定位于“210mm”新型組件產(chǎn)品，并***兼容“210mm”以下尺寸，以兼顧現(xiàn)有產(chǎn)品并填補(bǔ)未來大尺寸產(chǎn)品供應(yīng)缺口。目前光伏行業(yè)進(jìn)入蓬勃發(fā)展期，市場需求旺盛。公司合肥協(xié)鑫集成一期15GW項(xiàng)目1號(hào)廠房已開始量產(chǎn)，預(yù)計(jì)到2022年底，公司將擁有超20GW大尺寸組件產(chǎn)能。為保證供應(yīng)鏈安全，提升電池片自主產(chǎn)能，公司亦需加快大尺寸高效電池片產(chǎn)能的建設(shè)，提升組件電池片產(chǎn)能匹配度。因此，公司經(jīng)過詳細(xì)討論，計(jì)劃集中資源，加速投資合肥組件大尺寸基地項(xiàng)目以及樂山協(xié)鑫集成高效TOPCon光伏電池項(xiàng)目，“大尺寸再生晶圓半導(dǎo)體項(xiàng)目”后續(xù)將結(jié)合行業(yè)情況、市場情況、公司資金情況等使用自有資金實(shí)施。

綜上，公司歷次變更募投項(xiàng)目主要基于光伏市場發(fā)展變化，公司集中資源加速投資光伏組件主業(yè)，符合公司全體股東利益，具有合理性。

五、保薦機(jī)構(gòu)核查意見

保薦機(jī)構(gòu)查閱了公司非公開發(fā)行股票預(yù)案、非公開發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目的備案、環(huán)評批復(fù)及可行性研究報(bào)告、歷次募集資金變更的公告及相關(guān)三會(huì)決議文件。經(jīng)核查，公司募集資金投資項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)進(jìn)行了充分的論證，項(xiàng)目實(shí)施具有可行性，后因市場環(huán)境發(fā)生變化，公司集中資源加速投資合肥組件大尺寸基地項(xiàng)目以及樂山協(xié)鑫集成高效TOPCon光伏電池項(xiàng)目，具有合理性。非公開發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目履行了必要的內(nèi)外部審批程序，具有合規(guī)性。

15、你公司認(rèn)為應(yīng)予說明的其他事項(xiàng)。

公司回復(fù)：無

特此公告。

協(xié)鑫集成科技股份有限公司

董事會(huì)

二二二年六月九日

企行公司主營業(yè)務(wù)： 公司注冊、公司變更、代理記賬、涉稅處理、公司轉(zhuǎn)讓、公司注銷、公司戶車牌轉(zhuǎn)讓，投資/資產(chǎn)/基金類公司轉(zhuǎn)讓， 免費(fèi)咨詢電話：400-006-0010