證券代碼：603869 證券簡稱：新智認知 公告編號：臨2022-029

本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

新智認知數(shù)字科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）收到上海證券交易所《關于新智認知數(shù)字科技股份有限公司2021 年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證公函【2022】0433 號，以下簡稱“《工作函》”），根據(jù)《工作函》的相關要求，公司對《工作函》所列問題逐項進行認真核查，現(xiàn)就《工作函》中的有關問題回復作出如下說明和解釋：

1、年報顯示，公司應收賬款期末賬面余額為16.40億元，占營業(yè)收入的比例為175.13%。其中，賬齡1-2年、2-3年、3年以上的應收賬款占比分別約為12.80%、34.39%、15.81%，公司重大資產重組業(yè)績承諾期內（即2016年至2018年）形成的應收賬款仍有部分未收回。

請公司補充披露：（1）應收賬款的主要欠款方，并結合主營業(yè)務、客戶特點、信用政策及同行業(yè)公司情況，說明應收賬款賬齡較長的原因及合理性，是否存在應收賬款逾期情形；（2）賬齡一年以上應收賬款對應的銷售情況，包括銷售對象、內容及金額，收入確認時點及金額，合同約定的項目進度、結算安排及目前進展，說明公司與銷售對象是否存在關聯(lián)關系，相關結算安排是否符合行業(yè)慣例；（3）業(yè)績承諾期前、期間、期后公司銷售政策特別是定價、信用期政策是否存在差異及其合理性，相關收入確認是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。請會計師發(fā)表意見。

【公司回復】：

一、應收賬款的主要欠款方，并結合主營業(yè)務、客戶特點、信用政策及同行業(yè)公司情況，說明應收賬款賬齡較長的原因及合理性，是否存在應收賬款逾期情形；

（一）截至2021年12月31日，公司應收賬款主要欠款方的情況明細如下

單位：萬元

（二）公司主營業(yè)務、客戶特點、信用政策及同行業(yè)公司情況

1、公司的主營業(yè)務、客戶特點及信用政策

公司主要聚焦安全數(shù)智化業(yè)務，為包括政府相關部門和企業(yè)的安全管理提供一體化的綜合解決方案，通過直接參與招投標或承接總包/分包項目兩種方式獲取訂單。從客戶特點來看，公司所處的行業(yè)的***終用戶以政府的相關部門及大型企業(yè)為主，客戶話語權較強，付款周期不可控；從交易鏈條來看，公司所處行業(yè)的業(yè)務環(huán)節(jié)較多，交易鏈條包括***終用戶（項目的所有者，也是發(fā)包方）、總包（具備相應的資質，承擔項目管理，并負責項目的全部建設工作）、分包（總包依據(jù)不同的專業(yè)模塊，選擇的承接部分項目建設內容的企業(yè)）、施工、產品供應商、招標、監(jiān)理、審計等多個主體，如某個主體或環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會導致整個環(huán)節(jié)上回款出現(xiàn)異常；從行業(yè)競爭格局和行業(yè)慣例看，行業(yè)集中度相對較低，提供解決方案的服務商分散，競爭激烈，為了維護客戶關系，爭取后續(xù)的項目機會，普遍采取先實施后結算的操作方式，服務商必須給客戶提供一定的賬期，這也造成了行業(yè)同類公司都面臨應收賬款回款慢、應收賬款賬齡長的問題。對比同行業(yè)公司數(shù)據(jù)，公司確實存在賬齡相對較長，回款相對較慢的情形。

2、同行業(yè)公司應收賬款情況分析

（1）公司應收賬款余額占***近5年營業(yè)收入的比例，與同業(yè)均值接近：

公司2021年末應收賬款余額占當年營業(yè)收入的比重高于同行業(yè)水平，這主要是由于2020年以來，公司營業(yè)收入下降，導致這一指標被動提高；公司2021年應收賬款余額占***近5年營業(yè)收入合計的比重與同業(yè)均值基本接近。

單位：萬元

（2）2021年末，公司2年以上應收賬款占比較高：

從賬齡分布看，同業(yè)公司1-3年賬齡的應收賬款占比為90.7%，公司1-3年賬齡的應收賬款占比為84.2%，略低于同業(yè)公司平均水平；公司2年以上應收賬款占比較高，主要一是因為公司2年以上應收賬款的金額為8.23億元，占比50.2%，高于同業(yè)公司；二是因為公司2020年起營業(yè)收入下降，新增的1年以內及1-2年應收賬款同比例減少，造成2年以上應收賬款比例較高。

單位：萬元

3、公司應收賬款賬齡較長的原因及合理性，是否存在應收賬款逾期情形

（1）由于公司所處行業(yè)的***終客戶話語權較大，且行業(yè)競爭較為激烈，先實施后結算的操作模式導致行業(yè)整體的應收賬款賬齡較長。公司近年來也不斷加大應收賬款的催收力度，應收賬款規(guī)模持續(xù)下降。從回款數(shù)據(jù)看，公司2年以內累計回款率低于可比公司，4年以內累計回款率與可比公司基本接近。

（2）在上述行業(yè)背景下，單獨從合同條款和法律定義來看，公司應收賬款存在部分逾期情況，公司前10大應收賬款客戶中有7家出現(xiàn)逾期。公司綜合考慮客戶資質、市場經濟狀況、客戶償債能力、所處地區(qū)等因素后，對應收賬款進行充分壞賬準備計提

二、賬齡一年以上應收賬款對應的銷售情況，包括銷售對象、內容及金額，收入確認時點及金額，合同約定的項目進度、結算安排及目前進展，說明公司與銷售對象是否存在關聯(lián)關系，相關結算安排是否符合行業(yè)慣例

經查，公司與賬齡一年以上應收款的主要客戶不存在關聯(lián)關系，實際的結算情況低于預期，從應收賬款占營業(yè)收入的比重、應收賬款的回款周期等數(shù)據(jù)比較看，公司的實際結算情況符合行業(yè)慣例。

截至2021年12月31日，公司賬齡一年以上主要的應收賬款對應的銷售情況具體情況如下：

單位：萬元

三、業(yè)績承諾期前、期間、期后公司銷售政策特別是定價、信用期政策是否存在差異及其合理性，相關收入確認是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

1、定價策略：公司對產品的定價主要基于競爭性定價策略，根據(jù)產品技術、配置、市場上類似功能產品，與客戶按軟硬一體化產品整體談判確定價格。

2、信用政策：業(yè)績承諾期前、期間、期后，公司會結合宏觀經濟形勢、國家政策、政企客戶的資金實力變動等對，制定不同階段的客戶準入要求；同時由于項目具體情況不同，針對不同項目付款時間節(jié)點、付款比例有所差異。

3、從不同年度所形成應收賬款回款周期看，公司在業(yè)績承諾期間（2016-2018）、期后（2018年以來）銷售政策不存在顯著差異。 從回款數(shù)據(jù)看，公司2年以內累計回款率低于可比公司，4年以內累計回款率與可比公司基本接近。

單位：萬元

（說明：2017年-2021年各期***后一期累計回款率系截至2022年5月29日的回款統(tǒng)計）

行業(yè)同比公司2016年-2019年各期應收賬款回收情況分析（2020年起，各公司年報開始披露合同資產科目，后續(xù)年度的累計回款率口徑不再具有可比性，因此省略）：

4、根據(jù)公司收入確認的具體會計政策，相關收入確認是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定分析如下：

（1）公司的收入確認的具體會計政策

①銷售商品：對銷售商品收入，不需要安裝的以商品交付并經購貨方驗收后確認收入；需安裝調試的按合同約定在商品安裝調試完畢并經對方驗收合格后確認收入。

②系統(tǒng)集成：對系統(tǒng)集成收入，本公司在系統(tǒng)安裝調整完畢后，取得購貨方的初驗報告或安裝調試完工進度確認單時確認收入。

③軟件產品開發(fā)與銷售：軟件產品包括自主開發(fā)軟件產品和定制開發(fā)軟件產品。

對自主開發(fā)軟件產品，不需要安裝的，以產品交付并經購貨方驗收后確認收入；需安裝調試的，按合同約定在項目實施完成并經對方驗收合格后確認收入。定制軟件項目按合同約定在項目實施完成并經對方驗收合格后確認收入。

④技術服務：對于一次性提供的專業(yè)服務，在已經取得或取得了收款的憑據(jù)時確認收入；對于在固定期間內持續(xù)提供的技術服務，根據(jù)合同約定的收款標準，在服務期內按照直線法分期確認收入。

綜上，公司收入確認的具體會計政策符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定

【會計師回復】

在新智認知相關年度財務報表審計中，我們實施的與應收賬款、營業(yè)收入相關的主要審計程序包括：

1、了解、評估并測試與銷售收款相關內部控制的設計及執(zhí)行有效性；

2、了解公司各業(yè)務類型收入確認具體政策，檢查是否符合《企業(yè)會計準則》規(guī)定，并核查各期是否一致執(zhí)行；

3、結合應收賬款函證，對交易額執(zhí)行函證程序；

4、針對資產負債表日前后確認的銷售收入執(zhí)行截止測試，核對相關支持性文件，以評估銷售收入是否在恰當?shù)钠陂g確認；

5、對公司主要客戶的營業(yè)收入執(zhí)行細節(jié)測試，獲取銷售合同及訂單、驗收單等單據(jù)，核對銷售合同、驗收單據(jù)等信息，確認相關交易的真實性，檢查公司報告期內收入確認政策、時點時間是否符合《企業(yè)會計準則》。

公司上述回復中涉及財務報表相關的信息與我們在執(zhí)行公司2021年財務報表審計過程中了解的信息一致。我們認為，公司應收賬款存在逾期情形，賬齡較長具有合理性；公司相關結算安排符合行業(yè)慣例；公司根據(jù)自身情況制定了合理的銷售政策，收入確認符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

2、年報顯示，報告期內公司與實際控制人下屬企業(yè)發(fā)生關聯(lián)銷售2.38億元，同比增加138% ，占全年銷售總額的25.40%。同時，前五名客戶銷售額中，關聯(lián)方銷售額為2392.45萬元，僅占年度銷售總額的2.55%。此外，公司預計2022年度將為實際控制人的下屬企業(yè)提供技術服務約3.48億元，同比增加46.22%，占2021年度銷售總額的37.14%。

請公司補充披露：（1）按照客戶同一實際控制人合并口徑，列示與公司存在關聯(lián)關系的前五名客戶實際控制人、具體名稱，所涉關聯(lián)關系，對應銷售金額及占比；（2）報告期內關聯(lián)銷售的具體內容、定價情況、結算方式、收入確認政策及款項回收情況，并對比非關聯(lián)交易執(zhí)行情況，說明其公允性；（3）大幅增加2022年關聯(lián)交易額度的必要性及合理性，并說明是否對公司業(yè)務獨立性產生影響。請會計師發(fā)表意見，請獨立董事就問題（2）、（3）發(fā)表意見。

【公司回復】：

一、按照客戶同一實際控制人合并口徑，列示與公司存在關聯(lián)關系的前五名客戶實際控制人、具體名稱，所涉關聯(lián)關系，對應銷售金額及占比；

二、報告期內關聯(lián)銷售的具體內容、定價情況、結算方式、收入確認政策及款項回收情況，并對比非關聯(lián)交易執(zhí)行情況，說明其公允性；

經對比分析，公司關聯(lián)交易的具體內容、定價情況、結算方式等各方面均符合市場慣例，相關項目均已獲得公司董事會及股東大會審議通過，履行了必要的審批程序。

（一）2021年度主要關聯(lián)銷售的具體內容、定價情況、結算方式及款項回收情況明細如下：

單位：萬元

獲客方式/定價情況：以新奧能源安全數(shù)字化（二期）項目為例，新奧（中國）燃氣投資有限公司在完成內部項目立項、預算以及技術方案評審后，向供應商發(fā)布項目信息及需求，由各方結合系統(tǒng)功能、產品配置、實施方案、運維安排、項目報價等關鍵點，提交解決方案，新奧（中國）燃氣投資有限公司隨機抽取專家進行評審比選后，擇優(yōu)選擇***為匹配的供應商。

（二）公司關聯(lián)方與非關聯(lián)方銷售采用一貫的收入確認政策，具體方法如下：

公司關聯(lián)方與非關聯(lián)方銷售均采用一貫的收入確認政策，詳見問題一（4）公司執(zhí)行收入確認的具體會計政策及相關收入確認是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定回復內容。

（三）對比非關聯(lián)交易執(zhí)行情況，說明其公允性

（1）公司主要關聯(lián)交易主體是新奧能源控股有限公司（02688.HK，簡稱新奧能源）及其下屬子公司。新奧能源作為香港上市公司，對于供應商的選擇有完善的詢比價制度和流程，公司承接其業(yè)務也經過了也經過了嚴格的比價和篩選。

（2）公司對關聯(lián)交易的報價主要是考慮項目需求及規(guī)模、擬投入人員配置、擬投入人員的專業(yè)能力水平、同類人員對外提供服務的工時報價、同水平外部人員的工時報價等因素確定，公司研發(fā)人員的工時報價符合市場平均水平。

（3）公司目前為關聯(lián)企業(yè)提供的燃氣企業(yè)安全產品屬于軟件開發(fā)業(yè)務，***近兩年的平均毛利率為62.36%，從申銀萬國軟件開發(fā)板塊前30大公司的銷售毛利率中位數(shù)，以及部分從事安全相關行業(yè)的軟件開發(fā)企業(yè)的平均毛利率來看，公司的毛利率水平與行業(yè)平均水平和可比公司水平接近，不存在定價不公允的問題。

三、大幅增加2022年關聯(lián)交易額度的必要性及合理性，并說明是否對公司業(yè)務獨立性產生影響。

增加關聯(lián)交易是公司與相關主體在各自業(yè)務發(fā)展中的真實需要，實施過程中均嚴格遵守各自的審批流程，業(yè)務獲取方式、定價策略、回款政策等均符合行業(yè)慣例，不會對公司業(yè)務獨立性產生影響。

（一）2022年預計關聯(lián)交易額度增長46.22%，主要是新增了部分關聯(lián)交易內容及主體

1、2022年，公司為新奧天然氣股份有限公司及其下屬子公司提供企業(yè)安全數(shù)智能化產品及定制化開發(fā)、建設運營服務，預計關聯(lián)交易為2.5億元，與2021年預計規(guī)模持平；

2、2022年，新增為北海新繹游船有限公司提供港口航務數(shù)智化改造服務，預計金額3,200萬元； 2021年，公司為上海浦江游覽集團有限公司建設浦江游覽營運安全信息化系統(tǒng)項目，打造的港口航務安全管理解決方案獲得客戶的好評，新繹游船的港口航務數(shù)智化需求與此較為類似，是公司港航安全解決方案的內部應用；

3、2022年，新增與廊坊新智數(shù)智未來智能城市有限公司和開封城發(fā)新智運營科技有限公司的關聯(lián)交易，合計6,550萬元；上述公司是關聯(lián)方/公司與廊坊、開封城投公司成立的合資公司，相關關聯(lián)交易也是公司前期ABO策略的落地成果。

2、3兩項預計的關聯(lián)交易合計0.975億元，是2022年關聯(lián)交易額度上升的主要原因。

（二）關聯(lián)交易的必要性及合理性

1、2021年11月，國務院安全生產委員會印發(fā)《全國城鎮(zhèn)燃氣安全專項整治工作方案》，燃氣安全行業(yè)大檢查工作已在全國***鋪開，各地燃氣運營企業(yè)迫切需要依托數(shù)智化工具，提高企業(yè)安全管理水平。

2、公司實際控制人下屬的新奧燃氣，在全國230多個城市布局燃氣業(yè)務，安全生產是其日常經營管理的重要內容。2022年，新奧燃氣計劃在全國50+個城市開展燃氣安全數(shù)智化建設。

3、新智認知已經打造出的一系列城市燃氣企業(yè)安全管理產品及解決方案，可以為客戶提供一站式服務。

4、旅游業(yè)復蘇、對旅游體驗要求的提高，以及城市運營發(fā)展的新需求，都為新智認知帶來新的業(yè)務機會。

5、基于以上合理因素，加之政府對相關安全生產要求有明確的時間節(jié)點，公司關聯(lián)方有明確業(yè)務需求，同時公司也有尋找新的業(yè)務機會、提升公司業(yè)績的要求，因此開展上述關聯(lián)交易是必要的。

（三）對公司業(yè)務獨立性的影響

1、2022年，公司關聯(lián)交易預計規(guī)模的增長，一是由于燃氣企業(yè)安全管理的需求，二是公司產品和業(yè)務渠道的進一步拓展，是公司業(yè)務發(fā)展的自然需求。

2、燃氣企業(yè)安全業(yè)務的發(fā)展，一是有助于公司快速優(yōu)化產品，逐步將業(yè)務向整個燃氣行業(yè)拓展，二是有利于公司燃氣監(jiān)管平臺解決方案的推廣，有利于公司逐步從企業(yè)側向市/省級城市安全風險監(jiān)測預警平臺拓展。

3、關聯(lián)交易的審批、定價及執(zhí)行等方面，公司也將嚴格按照相關法律法規(guī)實施，并及時履行信息披露義務。

綜上，公司認為2022年的關聯(lián)交易是公司客戶及業(yè)務發(fā)展的自然結果，符合公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向，有利于企業(yè)安全數(shù)智能力沉淀及核心產品打造，不會影響公司業(yè)務獨立性。

【會計師回復】：

在新智認知相關年度財務報表審計中，我們實施的與關聯(lián)交易相關的主要審計程序包括：

1、查閱公司關聯(lián)交易相關的董事會決議、股東大會決議，判斷關聯(lián)交易的合法合規(guī)性，以及是否經過恰當?shù)氖跈鄬徟?/p>

2、與管理層進行訪談，詳細了解本年度日常關聯(lián)交易的產生原因及情況、定價依據(jù)等；

3、檢查合同或協(xié)議、出庫單、簽收單（初驗報告）、銷售發(fā)票、銷售回款憑證等，結合函證、訪談等程序驗證關聯(lián)交易是否真實發(fā)生、定價政策是否公允；

4、檢查關聯(lián)方交易相關商品（服務）的交付及使用情況，檢查關聯(lián)方交易是否具有商業(yè)實質。

公司上述回復中涉及財務報表相關的信息與我們在執(zhí)行公司2021年財務報表審計過程中了解的信息一致。我們認為，公司2021年相關關聯(lián)交易具備公允性。

【獨立董事回復】

獨立董事認為：

1、公司預計安全數(shù)智改造所涉關聯(lián)交易事項涉及產品交易定價情況、結算方式和收入確認政策符合公平、公正、公允的原則，符合相關會計準則及法律法規(guī)規(guī)定；

2、上述關聯(lián)交易審議過程中關聯(lián)董事、關聯(lián)股東予以回避，董事會/股東大會審議表決程序合法有效，不存在損害公司和非關聯(lián)股東的利益的情形，符合全體股東的利益；

3、上述關聯(lián)交易是發(fā)揮雙方優(yōu)勢的市場化行為，是公司正常經營業(yè)務拓展；關聯(lián)交易合作主體資信狀況良好，且有較強行業(yè)號召力，關聯(lián)交易有助于增強公司盈利能力，不會形成公司對實際控制人經營依賴，不存在影響公司獨立性的情形。

3.年報顯示，報告期末公司存貨余額1.23億元，同比減少46.14%，主要系發(fā)出商品減少。前期公告顯示，公司在銷售中存在客戶自提和上游供應商直接發(fā)貨的情形。

請公司補充披露：（1）報告期內發(fā)出商品大幅減少的原因及相關收入確認情況；（2）自2016年完成重大資產重組以來，每年客戶自提和上游供應商直接發(fā)貨兩種情形產生的收入金額、占比和對應客戶名稱，說明與相關客戶和供應商是否存在關聯(lián)關系或其他利益安排；（3）說明前述交易方式是否符合行業(yè)慣例，是否實質構成貿易業(yè)務，相關會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。請會計師發(fā)表意見。

【公司回復】：

一、報告期內發(fā)出商品大幅減少的原因及相關收入確認情況

發(fā)出商品科目主要核算系統(tǒng)集成和產品銷售業(yè)務中，銷售未滿足收入確認條件，但已發(fā)出商品的實際成本。報告期內，公司發(fā)出商品大幅減少的原因主要是：（1）公司持續(xù)推動業(yè)務轉型，控制軟硬件一體的系統(tǒng)集成業(yè)務規(guī)模，系統(tǒng)集成業(yè)務規(guī)模的減少導致發(fā)出商品的規(guī)模降低；（2）公司加強項目管理，加快在建項目實施進度，加緊項目驗收，完成收入及成本的結轉，從而表現(xiàn)在公司發(fā)出商品規(guī)模的降低。2020-2021年，公司發(fā)出商品結轉的收入分別為24,133.20萬元和12,983.34萬元。

二、列示2016年至2021年各年度客戶自提和上游供應商直接發(fā)貨兩種情形產生的收入金額、占比和對應客戶名稱，說明與相關客戶和供應商是否存在關聯(lián)關系或其他利益安排；

公司為客戶提供的服務內容包括但不限于系統(tǒng)勘察、方案設計、產品及技術選型、現(xiàn)場施工和管理、定制應用平臺和相關軟件、集成自有軟件和第三方軟硬件以及維修維保等，因此，公司需要安排項目管理、技術開發(fā)以及施工人員到項目的所在地提供硬件安裝調試、軟件開發(fā)部署等工作。

近年來，公司所處行業(yè)上游供應商市場集中度、產品標準化程度越來越高，客觀上為減少運輸環(huán)節(jié)創(chuàng)造了有利條件；同時為減少中間成本，降低運輸過程中的損耗風險，加快項目時間，公司也傾向于由上游供應商直接向項目現(xiàn)場通過物流發(fā)貨（如監(jiān)控設備、服務器等）；除物流發(fā)貨以外，對于項目現(xiàn)場所需、且在當?shù)啬懿少彽牟糠衷O備和輔材（如線纜、部分建材等），也存在上游供應商直接送貨或客戶自提的情況。

以公司承接的武漢市蔡甸區(qū)永桐公路交通設施工程為例，項目所需的一體化抓拍單元、補光燈、網絡球型攝像機等由浙江大華技術股份有限公司通過物流直發(fā)項目現(xiàn)場，所需的桿件等由當?shù)匕才跑囕v送貨到現(xiàn)場。

從收入對應來看，公司的系統(tǒng)集成及產品銷售業(yè)務對客戶的報價是統(tǒng)一進行報價，不會區(qū)分某一項采購產品進行報價，因此，公司未對集成項目或銷售合同中，客戶自提和上游供應商直接發(fā)貨的情形區(qū)分確認收入，無法歸集不同形式對應的收入；公司的軟件和技術服務業(yè)務，一般不涉及硬件投入，其對應的收入不涉及客戶自提和上游供應商直發(fā)的情況。

在具體某個項目中，公司與相關客戶、供應商承擔不同的角色、發(fā)揮不同的作用，相關客戶與供應商之間不存在關聯(lián)關系或其他利益安排。 三、說明前述交易方式是否符合行業(yè)慣例，是否實質構成貿易業(yè)務，相關會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

1、《企業(yè)會計準則第14號——收入》第三十四條規(guī)定：企業(yè)應當根據(jù)其在向客戶轉讓商品前是否擁有對該商品的控制權，來判斷其從事交易時的身份是主要責任人還是代理人。企業(yè)在向客戶轉讓商品前能夠控制該商品的，該企業(yè)為主要責任人；否則，該企業(yè)為代理人。

2、公司提供的業(yè)務有軟件開發(fā)、軟硬件產品銷售、系統(tǒng)集成等，主要核心產品來源于專有軟件、算法，在所涉及的業(yè)務模式中公司均屬于主要責任人，而不是代理人：

1）公司的采購業(yè)務由公司根據(jù)客戶提供的項目需求自主選擇符合需求的供應商。

2）公司采購主要硬件設備，在公司支付相應貨款即取得相應貨物所有權以及控制權，供應商根據(jù)公司的要求將貨物發(fā)送給公司***的客戶現(xiàn)場。

3）公司的項目交付及運維團隊專門對接已售出產品質量問題。

4）公司與硬件廠商簽署的合同的采購價格均為確定價格，不能根據(jù)下游客戶的價格調整而調整采購價格。

5）根據(jù)公司與硬件廠商簽署的合同約定，除了硬件設備產品質量不符合要求外，公司無退貨的權利。

綜上所述，在現(xiàn)有業(yè)務模式中，公司均為主要責任人，上述業(yè)務不構成貿易業(yè)務。

【會計師回復】：

在新智認知相關年度財務報表審計中，我們實施的與存貨相關的主要審計程序包括：

1、了解、評價了公司與存貨確認、計價相關的內部控制設計，并測試了關鍵控制執(zhí)行的有效性；

2、抽取樣本對存貨進行監(jiān)盤，檢查期末存貨的狀況以及是否存在庫齡較長等情形，評價管理層是否已合理估計可變現(xiàn)凈值，存貨跌價準備計提是否充分；

3、檢查發(fā)出商品相關銷售合同、物流單據(jù)等，分析檢查發(fā)出商品期后驗收情況；

4、抽樣檢查項目對應的相關采購合同，復核賬面金額與合同金額是否一致；

5、以抽樣方式向主要供商函證本期采購額，向客戶函證發(fā)出商品數(shù)量，針對未回函的樣本執(zhí)行了替代性審計程序；

6、檢查主要客戶及供應商的銷售合同以及采購合同，分析合同條款，根據(jù)承擔的義務、責任判斷公司屬于主要責任人還是代理人。

公司上述回復中涉及財務報表相關的信息與我們在執(zhí)行公司2021年財務報表審計過程中了解的信息一致。我們認為，公司與相關客戶和供應商不存在應披露而未披露的關聯(lián)關系或不正當?shù)睦姘才牛还鞠嚓P交易方式符合行業(yè)慣例，不構成貿易業(yè)務，相關會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

4.前期公告顯示，2021年4月，公司以3000萬元將控股子公司新智道樞（上海）科技有限公司（以下簡稱新智道樞）21%的股權轉讓給王明光，持股比例降至30%，不再將其納入合并報表范圍，并確認投資收益5,596萬元。協(xié)議約定，除首期500萬元轉讓款外，王明光應于工商變更登記完成之日（即2021年6月11日）起30個自然日內、6個月內分別支付1,000萬元、1,500萬元。年報顯示，因截至2022年3月31日王明光僅支付首期款500萬元，公司認定500萬元即為交易對價,并沖回前期確認的投資收益。公司于2021年10月披露的公告稱，王明光資信狀況良好，具備相應履約能力。

請公司補充披露：（1）出售新智道樞部分股權的原因，交易定價的具體依據(jù)及公允性，公司、控股股東、實際控制人是否與新智道樞及其實際控制方存在關聯(lián)關系或其他利益安排；（2）出售股權事項會計處理的具體依據(jù)、前后不一致的原因，是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，是否存在會計差錯；（3）向王明光出售股權事項的提議人、參與決策的人員及決策過程，說明是否對其履約能力進行了充分核查及核查結論，相關交易決策是否審慎；（4）說明在王明光已逾期付款的情況下，公司公告仍稱其具備履約能力的原因，相關信息披露是否真實、準確；（5）公司與新智道樞的業(yè)務及資金往來情況，包括但不限于尚未結清的款項和擔保，說明就股權轉讓款等未收回款項已采取或擬采取的具體措施。請會計師就問題（2）、（5）發(fā)表意見，請獨立董事就問題（1）發(fā)表意見。

【公司回復】：

一、出售新智道樞部分股權的原因，交易定價的具體依據(jù)及公允性，公司、控股股東、實際控制人是否與新智道樞及其實際控制方存在關聯(lián)關系或其他利益安排；

（一）出售新智道樞部分股權的原因：

王明光為了重新拿回對新智道樞的控股權，同時為了更好的對新智道樞的員工進行股權激勵，提出收購公司持有的部分新智道樞的股權。基于公司目前注重城市級行業(yè)產品解決方案打磨和城市安全數(shù)智運營商的戰(zhàn)略布局，而新智道樞主要負責公安和應急領域突發(fā)事件預防/處置的產品及解決方案研發(fā)，雙方在戰(zhàn)略定位存在差異，同時也為支持新智道樞開展員工股權激勵，公司決定出售新智道樞部分股權。

（二）交易定價的具體依據(jù)及公允性：

公司主要基于市場法和收益率判斷新智道樞的股權價值，進而確定交易定價。

（1）市場法：參考計算機板塊行業(yè)市盈率歷史平均值及中值、可比上市公司（如美亞柏科、銀江技術、天源迪科）市盈率，選取可比公司市盈率均值40倍作為估值比率，估算股東全部權益價值約1.47億元。

（2）收益法：基于新智道樞賬面資產與運營情況，同時結合企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)法（DCF）估算股東全部權益價值約1.4億元。

基于以上情況，雙方談判協(xié)商后，***終確定的轉讓價格為3000萬元，對應道樞股權價值1.43億元。

（三）公司、控股股東、實際控制人是否與新智道樞及其實際控制方存在關聯(lián)關系或其他利益安排

經工商公開信息查詢，新智道樞目前主要股東結構如下：王明光（39.64%）、新智認知數(shù)據(jù)服務有限公司（30%）、莊莉（10.89%）、上海致樞科技合伙企業(yè)（有限合伙）（7.63%）、楊洪近（6.84%）和上海圖靈投資管理有限公司（5%）。

經自查，上市公司控股股東新奧能源供應鏈有限公司及其一致行動人、實際控制人王玉鎖先生除通過新智認知間接持有新智道樞部分股權外，均未以其他方式直接或間接持有新智道樞股份；且未與新智道樞或王明光個人產生任何資金往來或商業(yè)合作，不存在關聯(lián)關系或其他利益安排。

【獨立董事回復】

1、出售新智道樞股權是基于公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及產品定位審慎作出的決策，其交易定價評估方法科學、公正，定價公平、公允，符合市場行情，不存在損害中小股東的情形；

2、通過公開信息查詢與驗證，并向控股股東及其一致行動人核實，除新智認知持有新智道樞部分股權及上述股權轉讓交易外，上市公司、控股股東、實際控制人與新智道樞及其實際控制方王明光之間不存在資金或其他交易往來，亦不存在關聯(lián)關系或其他利益安排。

二、出售股權事項會計處理的具體依據(jù)、前后不一致的原因，是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，是否存在會計差錯；

（1）公司2021年半年報對出售道樞股權事項的會計處理依據(jù)

截至2021年半年報發(fā)布日，公司已取得王明光支付的首筆股權轉讓款500萬元，并完成工商變更登記。公司按照股權轉讓價格對應合并報表層面凈資產份額的差額，確認本次出售所持 21%股權獲得投資收益2,304.46 萬元；此外，公司對剩余 30%股權按照處置公允價值重新計量，確認投資收益3,292.09 萬元，上述投資收益已在公司2021 年半年報中反映。

（2）公司2021年年報對出售道樞股權事項的會計處理依據(jù)

直至年報發(fā)布日，王明光除2021年6月支付500萬元首筆股權轉讓款以外，仍未支付剩余款項。基于上述情況，公司管理層判斷，剩余股權轉讓款的回收存在較大的不確定性，公司在年報中將已收的500萬元作為處置價款，認定該筆投資收益虧損282.35萬元；對應喪失控制權之日剩余30%股權的公允價值的確定方法及主要假設，出于謹慎性判斷，按照處置21%股權500萬元的對價，與享有的凈資產份額孰低原則，按照享有凈資產份額確認659.49萬元的估值，并確認投資收益虧損247.65萬元。

（3）是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，是否存在會計差錯

1）前期會計處理過于樂觀

2021年半年報報編制時，相關股權變更過戶完成，王明光也按約定進度支付了首筆轉讓款，但在第二筆轉讓款已逾期的情況下，公司基于過往合作基礎及王明光名下資產狀況，對其未來現(xiàn)金流及還款意愿的判斷偏向樂觀，據(jù)此公司在半年報中確認了相關投資收益，并在三季報中延續(xù)這一邏輯。前期會計處理中，公司對已發(fā)生的逾期情況重視不足，存在會計差錯。

公司重新按照審慎原則對前期會計處理進行了調整，主要指標變化如下：

單位：萬元

（損失/凈虧損均以“-”號填列）

相關調整詳見與本公告一起披露的《新智認知數(shù)字科技股份有限公司2021年半年度報告（修訂版）》及《新智認知數(shù)字科技股份有限公司2021年第三季度報告（修訂版）》。

2）年報會計處理的合理性

年報之時，股權轉讓款的可回收性依舊存在重大不確定，因此，公司按照已回款金額作為處置價款確認投資收益，能夠準確的反映股權轉讓交易所形成的損益情況，年報會計處理對投資收益的確認符合會計準則原則。

三、向王明光出售股權事項的提議人、參與決策的人員及決策過程，說明是否對其履約能力進行了充分核查及核查結論，相關交易決策是否審慎；

（一）向王明光出售股權事項的提議人、參與決策的人員及決策過程

（二）是否對其履約能力進行了充分核查及核查結論，相關交易決策是否審慎

公司在與王明光簽署股權轉讓協(xié)議前，對其履約能力進行了核查，主要核查舉措包括：

1、信用背景調查：王明光及其配偶不屬于被執(zhí)行人、失信執(zhí)行人或限高消費情形

2、其他財產線索的調查：王明光及其配偶名下房產市場價值約3500萬元；同時王明光通過寧波愛鑫投資合伙企業(yè)（有限合伙）間接持有迪愛斯信息技術股份有限公司（以下簡稱“迪愛斯”）0.58%的股權。迪愛斯是信科集團應急產業(yè)核心企業(yè)，在國內公安、消防指揮與調度細分行業(yè)排名***，行業(yè)市場市場占有率40%，目前迪愛斯已在籌劃上市。

基于公司與新智道樞的戰(zhàn)略定位差異，同時綜合王明光的信用及資產狀況，公司認為王明光具有履約能力，基于當時情況做出的決策是審慎的。

四、說明在王明光已逾期付款的情況下，公司公告仍稱其具備履約能力的原因，相關信息披露是否真實、準確；

2021年10月11日，公司發(fā)布了《關于出售控股子公司部分股權的公告》（公告編號：臨2021-048），對該筆交易的主要條款、交易進展等情況進行了詳細披露，相關事實描述真實、準確。

同時，王明光至2021年9月底，通過多種方式累計向新智道樞提供流動資金2,369萬元，盡管王明光已出現(xiàn)付款逾期的情形，但公司仍對其履約能力保持樂觀估計。

而在2021年四季度后，國內疫情的發(fā)展大大超出預期，導致新智道樞及王明光個人的資金流動緊張。在公司采取包括催促、訴訟等措施下，王明光也遲遲未能提出可操作性的解決方案，種種因素導致上述交易的回款風險逐漸增加。因此，公司在此前的公告中對該筆交易的風險提示不足。

五、截至目前公司與新智道樞的業(yè)務及資金往來情況，如尚未結清的款項和擔保，并說明就股權轉讓款等未收回款項已采取或擬采取的具體措施。

（一）尚未結清的款項：截至目前，公司與新智道樞就應急安全領域業(yè)務仍有合作往來，新智道樞尚欠公司1328.38萬元預付款未結清。

（二）尚未結清的擔保：公司未對新智道樞提供擔保。

（三）就股權轉讓款等未收回款項已采取或擬采取的具體措施：

為充分保證公司權益，公司于2022年4月就王明光未支付股權轉讓款事項及與新智道樞未結清款項事項向法院提起訴訟和保全。其中股權轉讓款糾紛案號（2022）滬0115民初31433號已于2022年4月23日立案；未結清款項糾紛案號（2022）滬0115民初31432號已于2022年4月23立案，同時法院已凍結新智道樞部分銀行賬戶，并通知2022年6月23日14時開庭。

【會計師回復】

在新智認知相關年度財務報表審計中，我們實施的與出售新智道樞股權交易相關的主要審計程序包括：

1、獲取并審閱了處置新智道樞的股權轉讓協(xié)議；

2、詢問公司管理層，了解了公司出售新智道樞部分股權的原因、交易定價的具體依據(jù)等，了解了在付款逾期情況下，公司對王明光履約能力的判斷及依據(jù)；

3、檢查了股權轉讓款的收款情況，復核了管理層對處置日的判斷；

4、復核了股權處置收益的計算，檢查了股權處置相關會計處理；

5、登錄企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，查詢了新智道樞股東變更等相關信息。

我們認為，公司在2021年半年報、三季報中就出售股權事項的會計處理缺乏謹慎性，存在差錯，但2021年年報的會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。公司對與新智道樞的資金往來情況的回復與我們在執(zhí)行公司2021年財務報表審計過程中了解的信息一致。

5.年報顯示，報告期內公司發(fā)生賠償支出約2,344萬元，約占公司2020年歸母凈利潤的138%。前期公告顯示，因合同糾紛，北京仲裁委員會裁決公司支付北京中油瑞飛信息技術有限責任公司（以下簡稱中油瑞飛）2,712 萬元，并因此凍結公司等額貨幣資金，公司以上訴申請撤銷裁決為由，2020 年未計提預計負債。

請公司補充披露：（1）報告期內賠償支出所涉事項的具體情況，包括事件背景、賠償原因、糾紛過程中的會計處理，說明是否按規(guī)定就相關事項履行了信息披露義務；（2）相關賠償支出是否與中油瑞飛相關，如相關，說明前期未計提預計負債的合理性。請會計師發(fā)表意見。

【公司回復】：

一、報告期內賠償支出所涉事項的具體情況，包括事件背景、賠償原因、糾紛過程中的會計處理，說明是否按規(guī)定就相關事項履行了信息披露義務；

（一）報告期內賠償支出所涉事項為公司全資子公司博康智能信息技術有限公司（以下簡稱“博康信息”）與昆侖數(shù)智科技有限責任公司（原“北京中油瑞飛信息技術有限責任公司”，以下簡稱“昆侖數(shù)智”）之間合同糾紛，具體情況如下：

2016年12月30日博康信息與昆侖數(shù)智簽訂《贛州市溫馨家園項目通訊網絡及監(jiān)控設備供應服務合同》，昆侖數(shù)智向博康智能采買通訊網絡及監(jiān)控設備，合同價款2260萬元；

根據(jù)合同約定，公司向當?shù)毓滩少徬嚓P設備，并由供應商與公司一同向客戶進行交付，供應商也需對產品質量及順利交付負責。

合同簽訂后，公司與供應商共同履行了交付義務，且昆侖數(shù)智分別于2017年3月9日、2017年4月13日、2017 年5月4日、2017年6月22日分四筆支付博康信息全部合同價款共計2260萬元。

但在付款完成后，昆侖數(shù)智仍稱未收到相關設備，并于2019年2月向北京仲裁委員會申請仲裁，要求博康信息退還已支付合同價款及相關違約金、保險金、保全費、律師費、仲裁費合計2777.83萬元；2019年3月25日北京仲裁委員會正式受理此仲裁事項（編號為（2019）京仲案字第1199號），并根據(jù)昆侖數(shù)智仲裁保全申請，北京仲裁委員會委托北京市***中級人民法院于2019年4月23日裁定保全了博康信息招商銀行賬戶額度資金人民幣2712萬元。公司在積極應對仲裁的同時，為維護自身合法權益，2019年10月24日，博康信息以昆侖數(shù)智涉嫌合同詐騙向北京市公安局海淀分局經偵支隊進行報案， 2020年2月8日海淀經偵出具了《立案告知書》并決定立案偵查，目前該案仍在刑事偵查程序中；同時公司以供應商未能履行其交付義務為由，追究其應當承擔的賠償責任。

2021年1月21日，北京仲裁委員會作出（2021）京仲裁字第0157號裁決，支持昆侖數(shù)智申請主張，裁定博康信息自裁決書送達10日內應向昆侖數(shù)智支付原貨款2260萬元、違約金100萬元并承擔昆侖數(shù)智方律師費用、保全費、保全保險費及仲裁費，合計2425.83萬元。

由于博康信息對合同糾紛認定及仲裁結果不服，立即向北京市第四中級人民法院提起訴訟，要求申請撤銷仲裁裁決，并于2021年3月9日正式收到北京市第四中級人民法院受理案件通知書。2021年4月26日北京市第四中級人民法院作出維持北京仲裁委員會仲裁結果，駁回博康信息申請撤銷仲裁結果的民事裁定書（（2021）京04民特228號），于2021年6月通過法院扣款向昆侖數(shù)智支付賠償金2493.58萬元。

（二）糾紛過程中的會計處理

1、2021年1月公司收到北京仲裁委員會裁決、2021年3月公司收到申請撤銷仲裁裁決的北京市第四中級人民法院受理案件通知書

基于仲裁執(zhí)行的不確定性，公司在發(fā)布2020年年度報告中將此事項作為或有事項進行單獨列示。

2、2021年6月22日法院完成劃撥扣款，截至公司半年度報告披露8月28日公司實際累計收回上游供應商支付的66萬元賠償金，考慮上游供應商已于2021年7月出具正式文件承諾全額賠款，因此將法院扣款金額減去實際收回賠償金額剩余2,427.58萬元部分確認為對上游供應商的其他應收款。

3、截至2022年4月公司2021年度報告出具前

截至2021年底公司累計收到上游供應商支付賠償金172萬元，由于上游供應商支付賠償金進度遲緩，2021年四季度開始，公司發(fā)現(xiàn)上游供應商出現(xiàn)經營異常，且實際控制人有失信被執(zhí)行記錄，公司無法有效保障及時追回剩余賠償金。基于謹慎性原則，在公司年度報告中公司將法院劃撥扣款與上游供應商賠款的差額部分列示在營業(yè)外支出科目中。上述賠償支出減少2021年度利潤總額2,321.58萬元。

（三）說明是否按規(guī)定就相關事項履行了信息披露義務

公司于2019年4月28日簽收了北京仲裁委員會送達的仲裁申請書副本，并在當時及時核查公司是否應履行的信息披露義務：

經查閱《上海證券交易所股票上市規(guī)則》11.1.1關于重大訴訟與仲裁事項規(guī)定，即涉案金額超過1000萬元，并且占公司***近一期經審計凈資產***值10%以上的訴訟屬于重大訴訟，需在事項發(fā)生及重大進展情況時及時進行信息披露；11.12.5上市公司可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任在公司總資產/凈資產/凈利潤10%以上事項需及時進行披露等相關規(guī)定，結合當時公司***近一期經審計財務數(shù)據(jù)來看，公司2018年歸屬于上市公司股東的凈資產39.57億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤3.78億元，本次涉及仲裁金額2777.83萬元，占公司凈資產/凈利潤的0.70%和7.35%，未達到公司凈資產/凈利潤10%，不屬于重大仲裁事項，亦不屬于對公司經營構成重大影響，因此按照相關規(guī)定，該事項未達到信息披露的標準，公司無需在事項發(fā)生時進行信息披露。

2021年6月隨著仲裁執(zhí)行，法院扣款2493.58萬元，基于此事項為前期仲裁事項的結果，考慮信披的延續(xù)性和一致性，公司認為此情況無需進行披露。

二、相關賠償支出是否與中油瑞飛相關，如相關，說明前期未計提預計負債的合理性。

上述賠償支出確與中油瑞飛項目相關，會計處理合理性分析如下：

1、根據(jù)《企業(yè)會計準則第13號—或有事項》，如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，公司將其確認為預計負債：

（1）該義務是本公司承擔的現(xiàn)時義務；

（2）該義務的履行很可能導致經濟利益流出公司；

（3）該義務的金額能夠可靠地計量。

2、公司對此訴訟未計提預計負債的依據(jù)

（1）會計準則規(guī)定的與或有事項相關的義務是指在企業(yè)當前條件下已承擔的義務，企業(yè)沒有其他現(xiàn)實的選擇，只能履行該現(xiàn)時義務。2021年3月公司收到申請撤銷仲裁裁決的北京市第四中級人民法院受理案件通知書，由于仲裁的執(zhí)行具有不確定性，該事項不構成公司承擔的現(xiàn)時義務。

（2）公司于2019年10月以昆侖數(shù)智涉嫌合同詐騙向北京市公安局海淀分局經偵支隊進行報案， 2020年2月8日海淀經偵出具了《立案告知書》，明確載明認為“有犯罪事實發(fā)生”，如該犯罪事實一經查證，將對本事項判決結果產生重大影響；同時，仲裁庭中某仲裁員與昆侖數(shù)智存在重大利益關系，本次仲裁庭的組成不符合《北京仲裁委員會仲裁規(guī)則》相關規(guī)定，其有可能影響本次仲裁結果的公正性和獨立性。

基于上述原因，公司認為撤銷裁定的申請理由充分，立即向北京市第四中級人民法院提起訴訟，要求申請撤銷仲裁裁定，截至2020年年報披露日，法院尚未正式判決。因此該義務的履行是否導致經濟利益流出公司，存在不確定性。

（3）基于仲裁結果的不確定性，公司預計可能流出的賠償支出也無法確定；同時公司多次與供應商就合同約定雙方權利義務及供貨過程中行為規(guī)范進行交涉，該供應商及其實際控制人承認其在交付中未履行相應責任，同意若***終判決公司承擔對昆侖數(shù)智的賠償責任，將向公司提供全額補償款，根據(jù)目前的情況，公司無法合理預估可能承擔責任的賠償金額，即該項義務的金額不能可靠的計量。

綜上所述，根據(jù)目前情況，公司是否負有償還義務以及需要承擔責任的金額均存在不確定，根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，不符合預計負債確認的條件，故公司未針對上述訴訟事項計提預計負債。

【會計師回復】：

在新智認知相關年度財務報表審計中，我們實施的與中油瑞飛訴訟相關的主要審計程序包括：

1、查閱相關訴訟案件的法律文書和相關訴訟材料，包括但不限于民事起訴狀、受理通知書、判決書、證據(jù)材料等；查詢相關法院網站，了解公司相關訴訟所處階段及進展；

2、訪談了公司經辦律師，了解相關訴訟案件的開庭庭審情況；

3、針對訴訟事項，向經辦律師寄發(fā)并取得法律事務函。結合取得的訴訟相關資料，檢查訴訟事項披露的準確性。

結合已執(zhí)行的審計程序，我們認為，公司前期未計提預計負債具備合理性。

6.年報顯示，報告期內公司向S公司辦理了不附追索權的應收賬款保理業(yè)務，計提壞賬準備金額為7,104.23萬元。2018年至2020年，公司也向山東晟舒、S公司等辦理了多筆應收賬款保理業(yè)務。同時，財務報表附注顯示，報告期內公司存在相同金額（即7,104.23萬元）的壞賬準備收回或轉回，占當期凈利潤的比重為319.92%，“本期壞賬準備收回或轉回金額重要的”一欄勾選為“不適用”。

請公司補充披露：（1）2018年以來開展應收賬款保理業(yè)務的具體情況，包括時間、交易對象、對應應收賬款及減值計提金額、保理費率、相應會計處理情況，并說明與交易對象是否存在關聯(lián)關系或其他利益安排；（2）逐筆披露報告期內保理業(yè)務對應的應收賬款情況，包括欠款方名稱及資信情況、賬面余額、賬面價值、減值情況，并結合保理費率、回款情況，說明相關交易是否符合商業(yè)慣例；（3）結合公司資金情況和使用需求，說明持續(xù)開展應收賬款保理業(yè)務的必要性和合理性；（4）核實報表附注中應收賬款“壞賬準備的情況”等表述是否準確，并作相應修訂。請會計師就問題（1）、（2）、（4）發(fā)表意見。

【公司回復】：

一、2018年以來開展應收賬款保理業(yè)務的具體情況，包括時間、交易對象、對應應收賬款及減值計提金額、保理費率、相應會計處理情況，并說明與交易對象是否存在關聯(lián)關系或其他利益安排；

1、2018年以來公司共開展了4筆應收賬款保理業(yè)務，具體情況列示如下：

（1）于2018年8月30日，公司與華夏銀行股份有限公司上海分行簽訂了有追索權的國內保理業(yè)務項目，期限1年，具體情況如下

單位：萬元

說明：應收賬款保理資金已于到期后歸還給華夏銀行，應收賬款仍由公司管理且未出表

（2）于2018年10月26日，公司與遠東國際租賃有限公司簽訂了《有追索權保理合同》，期限2年，具體情況如下

單位：萬元

說明：應收賬款保理資金已于到期后歸還給遠東租賃，應收賬款仍由公司管理且未出表

（3）于2019年12月5日，公司與山東晟舒鑫商業(yè)保理有限公司簽訂了《應收款項轉讓合同》，具體情況如下

單位：萬元

說明：上述應收賬款保理業(yè)務轉讓價款12,500.00萬元，已于2021年2月全部收回。

（4）于2021年10月9日，公司與深圳市盈禾商業(yè)保理有限公司簽訂了《應收款項轉讓合同》，具體情況如下

單位：萬元

說明：上述應收賬款保理業(yè)務轉讓價款9,946.00萬元，已于2021年全部收回。

2、相應會計處理：

（1）有追索權的保理發(fā)生時增加銀行存款和短期借款/長期應付款，結束時減少銀行存款和短期借款/長期應付款；

（2）無追索權的保理發(fā)生后增加銀行存款，減少應收賬款，應收賬款凈值與保理價款之間的差額確認投資損益。

3、 2018年以來開展應收賬款保理業(yè)務的交易對象與公司均不存在關聯(lián)關系及其他利益安排，相關股權結構如下：

二、逐筆披露報告期內保理業(yè)務對應的應收賬款情況，包括欠款方名稱及資信情況、賬面余額、賬面價值、減值情況，并結合保理費率回款情況，說明相關交易是否符合商業(yè)慣例；

(下轉C12版)

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